一道土地增值税会计处理的题目，谁来帮忙看看

Question

3.某房地产公司2009年5月发生业务如下
(1)转让开发的写字楼一栋，共取得转让收入5 000万元，已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和相关税费为500万元，投入的房地产开发成本为1 500万元，房地产开发费用中的利息支出为120万元（能按照转让房地产项目计算分摊并提供某商业银行贷款证明）。
（2）.转让旧办公楼一座，取得收入1 000万元，该账面价值为600万元，已经计提折旧300万元，经过有权机构评估，成新度为45%，目前重置成本价为1200万元，转让旧房向政府补缴出让金80万元，发生其税费20万元。
要求：
1.计算该企业缴纳的土地增值税；
2 进行相关的会计处理。

Answer 1

　　一、应缴纳的土地增值税
　　1、（1）确定转让房地产的收入：
　　转让收入为5000万元。
　　（2）确定转让房地产的扣除项目金额：
　　①取得土地使用权所支付的金额为500万元
　　②房地产开发成本为1500万元
　　③房地产开发费用为120万元
　　④与转让房地产有关的税金为:
　　5000×5%+5000×5%×（7%+3%）=275（万元）
　　⑤从事房地产开发的加计扣除为：
　　（500+1500）×20%=400（万元）
　　⑥转让房地产的扣除项目金额为：
　　500+1500+120+275+400=2795（万元）
　　（3）计算转让房地产的增值额:
　　5000-2795=2205（万元）
　　（4）计算增值额与扣除项目金额的比率:
　　2205÷2795≈78.13%
　　（5）计算应纳土地增值税税额：
　　应纳土地增值税=增值额×40％－扣除项目金额×5％＝2205×40%-2795×5%=742.25（万元）。
　　2、收入＝1000万元
　　扣除项目：
　　（1）成本＝1200×45%＝540（万元）
　　（2）出让金＝80（万元）
　　（3）税金＝20（万元）
　　可扣除项目＝540＋80＋20＝640（万元）
　　增值额＝1000-640＝360（万元）
　　增值率＝360/640＝56.25%
　　土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％＝360×40%－640×5%＝112（万元）
　　3、共计应缴纳土地增值税＝742.25+112＝854.25（万元）
　　二、分录
　　借：营业税金及附加742.25
　　固定资产清理112
　　贷：应交税费－应交土地增值税854.25