十二月份没有计提税费,一月份怎么做处理,税金这些已经交了，怎么处理？一月份及以后的税金该什么时候计提

Question

先做凭证补提十二月份税费，借，营业税金及附加，贷应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加，（教育费及附加是放在应交税费里面还是其他应交款-教育费及附加？）印花税要不要计提？要的话是借：管理费用，贷：应交税费-印花税吗？求助，求具体操作。。。。还有一月份及以后的税金该什么时候计提

Answer 1

十二月份没有计提税费,一月份怎么做处理：

借：以前年度损益调整

       应缴税费---应缴所得税

贷：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加

 

教育费及附加是放在应交税费里面，不是其他应交款-教育费及附加。

 

印花税，理论上不要计提，缴纳时可以直接计入管理费用

借：管理费用---印花税

贷：银行存款

 

但是有很多企业计提该项费用的。

 

一月份及以后的税金，应该在当月计提

追问

我们是经年10月份开的账，然后。12月底是亏损的，所以不用交所得税，哦，对了，有个问题，今年开始做账的话，那什么时候交所得税呢，是年交还是季度交？如果今年收益的话先减之前亏损的再算是吗

追答

今年开始做账的话，今年就要交。

所得税是按季度预交，年度汇算清缴

追问

所得税是按季度预交的话，那这个季度内还是亏损的话那就不用是吗，反正如果是盈利了的话先抵扣以前的，再算这个对吗？
计入以前年度损益调整的话，后面怎么冲销了呢？还要建这个明细账的把，
借：以前年度损益调整
应缴税费---应缴所得税
贷：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加
再借：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加
贷：银存 吗 ？ 以前年度损益调怎么冲销了呢？

追答

这个季度内还是亏损的话，还需要申报，但是不用缴纳。

反正如果是盈利了的话先抵扣以前的，再算这个对吗？——是的。但要做纳税调整。

计入以前年度损益调整的话，后面怎么冲销了呢？还要建这个明细账的把，——是被查账。

以前年度损益调怎么冲销了呢？
借：利润分配—未分配利润 （如果没有年度结转，计入“本年利润”科目） 贷：以前年度损益调整

追问

现在我要做的分录是 借：以前年度损益调整，应缴税费---应缴所得税（这个科目没有金额要写上去吗，是申报了） 贷：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加借：管理费用---印花税 贷：银行存款 再：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加 贷：银存 吗 ？ 再然后： 借 利润分配——未分配利润贷 贷 ：以前年度损益调整 这样吗？
计入以前年度损益调整的话，——是被查账。 怎么做呢？不好意思，刚实习

追答

这个科目没有金额，就不要写上去了。

借：以前年度损益调整
贷：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加

借：管理费用---印花税
贷：银行存款

再：
借：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加
贷：银行存款

借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整

是被查账。 怎么做呢？不好意思，刚实习——就按照这个分录做账，修改资产负债表的应缴税费和未分配利润的期初金额

追问

最后一步，借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整 （要不要把管理费用-印花税算上去的？不用的话等月末结转是吗?）
修改资产负债表的应缴税费和未分配利润的期初金额：意思是在资产负债表上面也要把这个金额写上去吗？还是说新建个明细账写上应交税费，在资产负债表上面应交税金写了，相应的在资产负债表哪个科目还要填写这个金额啊？我看了下，我们资产负债表上面没有利润分配，未分配利润，有个经营结余，是负数

追答

不要把管理费用-印花税算上去。

在资产负债表上面也要把这个金额写上去。是修改期初金额

经营结余，是负数，再加上调整金额

Answer 2

如果是去年的，且税金已经交了，不用这么复杂，直接使用“以前年度损益调整”科目，本年一笔计入就行啦
借：以前年度损益调整
贷：应交税费（不用做明细了，印花税也放在这里）
同时
借：利润分配—未分配利润 （如果没有年度结转，计入“本年利润”科目）
贷：以前年度损益调整
这样，交税时的“应交税费”科目借方余额就核销了，同时计入去年损益，影响去年所得税（减少）。追问

我们是经年10月份开的账，然后。12月底是亏损的，所以不用交所得税，哦，对了，有个问题，今年开始做账的话，那什么时候交所得税呢，是年交还是季度交？如果今年收益的话先减之前亏损的再算是吗？
“这样，交税时的“应交税费”科目借方余额就核销了，同时计入去年损益，影响去年所得税（减少）。”这个是什么意思？借方也并没有核销啊

追答

应该计入去年的所得税。目前还没有交所得税汇算清缴表，报表时把所得税数据调整一下。

你交税时怎么做的分录，不是
借：应交税费—应交营业税/城建税/教育费附加 等
贷：银行存款
如果交税时没做分录，此时补上，要不“银行存款”账户该对不上账了。

影响去年所得税，就是说这笔是去年的错误后退还的，应该计入去年，而不是今年。

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Answer 3

调整以前年度损益，在把以前年度损益科目，转入本年利润已调整上年度利润额，一月份税金一般在每月月底计提，因为增值税，和所得税，只有月底才知道结果。追问

意思是借：以前年度损益调整 贷：应交税费（不用做明细了，印花税也放在这里）同时借：利润分配—未分配利润 （之前那个会计一直都是没有本年利润的这个科目，一直用的是未分配利润这个科目） 贷：以前年度损益调整这样吗？还是不怎么明白，有没有具体操作？

追答

分录如下
借 以前年度损益调整
贷 应交税费 （明细要写）

借 利润分配——未分配利润
贷 以前年度损益调整

其实在实际操作中，也没有硬性规定税费必须在当月计提，遇到跨年度时只是影响了当年利润，上年度利润增加；如果我在下一年年初计提，也一样影响当年利润，当年利润减少；只是2年都没有反应出当年真是的利润，一增一减相抵。做不做调整都一样。只要审计来了，都说没问题你也没必要这么调整，就在下一年计提。只要你缴纳足了税款，没人找你麻烦的！

追问

这样，我也刚出来实习，还是觉得不会，那我现在要不要理会这个问题？现在我要做的分录是 借：以前年度损益调整，应缴税费---应缴所得税（这个科目没有金额要写上去吗，是申报了） 贷：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加
借：管理费用---印花税 贷：银行存款 再：应交税费-营业税，城市维护建设税，教育费及附加 贷：银存 吗 ？ 再然后： 借 利润分配——未分配利润贷 贷 ：以前年度损益调整 这样吗？

追答

计提税费时：
借 管理费用-需要计提的税种
贷 应交税费-同上
缴纳时：
借 应交税费-缴纳的税种
贷 银行存款
不要理会这个问题了，12月没计提就在1月计提没什么大事儿都一样的！注意你缴纳12月的税费时多少就计提多少。我公司还补提12月的税呢！只要你税款缴纳足了，就没有什么了！