去年的12月所得税计提了但是没有结转,1月份的怎么做? 12月计提时：借：所得税 贷：应交税金----所得税

Question

但是12月没有结转计提的所得税，1月份银行划账了，请问1月份怎么做账？12月有应交税金余额了，怎么办？

Answer 1

应交税金科目属于负债，跨年支付是正常的。资产负债表有应交税费项目，允许年低有余额。
1月支付时：
借：应交税费-所得税
贷：银行存款
你说的计提了但是没有结转，如果是没有做结转进本年利润的话，那对报表是有影响的
没有结转进本年利润，更没有转入未分配利润，那么你的资产负债表是无法平衡的，不知你的资产负债表是如何处理所得税费用未结转的余额（没有地方填写）
如果你做资产负债表时已经将所得税费用科目余额在未分配利润里减出了，那你可以直接在上年账套里补做：
借：本年利润
贷：所得税费用
再补做
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
如果你的资产负债表没计算所得税费用，交的是自己调平的表，那说明资产负债表是错误的，你应该按正确的计算（将所得税费用按上述方法补时上年），再做一份正确的资产负债表交相关部门，

Answer 2

继续，进行利润分配：
借：利润分配——计提所得税
贷：所得税
等5月31日前，进行所得税汇算清缴以后
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——计提所得税
12月份“应交税金——所得税”应该有余额。交的企业所得税
借：应交税金——所得税
贷：银行存款追问

现在资产负债表不平啊？

追答

资产负债表是手工填写的还是微机自动填写的？如果是手工填写的，本年利润余额应为零，“利润分配”余额填入“未分配利润”科目
如果是微机自动出表，在公式设置里，“未分配利润”一栏需要对公式进行修改

追问

先谢谢你啊，我是新手，感觉越来越麻烦了，这可怎么好，急啊，是微机上申报的，报表上：应交税金期初金额是304.44，本期计提了71.88，本期数填多少啊？

追答

微机申报，与资产负债表是否是自动计算的无关啊——先有资产负债表，后申报

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Answer 3

去年的12月所得税计提了但是没有结转,1月份的怎么做?

补结转就可以
借：利润分配－未分配利润　
　贷：以前年度损益调整　

交税时
借：贷：应交税金----所得税
　贷：银行存款

希望能帮助到你！追问

资产负债表里怎么填，期初应交税金里有余额了，这个月又要计提本月的所得税，账不平啊

追答

期初有余额是正常的，你这个交后就没有了；

本月计提什么所得税，所得税一般是按季度预交的，也就是说在每个季度最后一个月计提就可以。

追问

我们是每月计提

追答

提也不影响呀！