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职工教育经费计提未使用
已
计提未
实际
使用
的
职工教育经费
是否可以税前扣除?
答:
已
计提未
实际
使用
的
职工教育经费
可以税前扣除。按照《企业所得税法》的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;按照《企业所得税法实施条例》的规定,企业发生的职工教育经费支出,不超过扣除标准的部分(8%),准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此...
对于
计提未使用
的
职工教育经费
需要冲回吗
答:
对于
计提未使用的职工教育经费
,如果今后还会使用,这种情况就不需要冲回了。对于计提未使用的职工教育经费,如果金额确定不会使用了,就需要把计提的冲销,账务处理是,借:应付职工薪酬—职工教育
费经费
,贷:管理费用。
已
计提未
实际
使用
的
职工教育经费
可以税前扣除
答:
要点一:
职工教育经费
的扣除范围 财政部、全国总工会、发改委、国家税务总局等11个部委联合印发《关于企业职工教育经费提取与
使用
管理的意见》(财建〔2006〕317号文件)明确规定,企业的职工教育经费的列支范围包括以下十一项:1、上岗和转岗培训;2、各类岗位适应性培训;3、岗位培训、职业技术等级培训、高技...
职工教育经费
的税会差异与纳税调整
答:
1.会计上
计提
的
职工教育经费
,未实际
使用
支出的部分,不得税前扣除,在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。2.职工教育经费实际支出比例超限部分,在当年不得税前扣除,在进行企业所得税申报时应做应纳税所得额调增。在以后年度,当年的职工教育经费实际支出和以前年度结转的未扣除职工教育经费(已...
计提
的
职工教育经费未
实际支出可以税前扣除吗
答:
计提的
职工教育经费未
实际支出,不可以税前扣除。新企业所得税法实施以后企业不再
计提职工教育经费
,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对2008年以前已经计提但尚未
使用
的职工教育经费余额...
企业
计提职工教育经费
60万元,一直尚未实际
使用
。是否允许税前扣除?_百度...
答:
不能税前扣除。既然一直
未使用
,还是全部冲回去吧。以后一旦发生该费用可直接计入管理费用——
职工教育经费
,不用再
计提
。
以前年度
计提
的
职工教育经费未使用
能否冲销
答:
不能冲销。根据新的企业所得税税法的规定,企业不需再
计提职工教育经费
,《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定:“除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,原已计提的不得冲销,原余下的金额可结转下年继续
使用
!
全年已
计提未使用
的
职工教育经费
计入利润总额了吗
答:
全年已
计提未使用
的
职工教育经费
计入利润总额了吗?答案如下,全年已计提未使用的职工教育经费计入利润总额了
职工教育经费
必须
计提
吗?
答:
规定,、企业发生的
职工教育经费
支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。因此,对于企业已实际发生的职工教育经费支出可以从税前扣除,对于会计处理中已
计提
但未实际发生培训行为、未实际
使用
的职工教育经费支出不得从税前扣除。
请问:
计提
的福利费和
教育经费
如果没有
使用
所得税汇算清缴时是否做纳税调...
答:
计提
的福利费和
教育经费
,如果没有超出税法规定允许扣除的标准和
未使用
的,不做纳税调整。
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