计提的职工教育经费未实际支出可以税前扣除吗

如题所述

推荐答案 2018-08-22

计提的职工教育经费未实际支出，不可以税前扣除。
新企业所得税法实施以后企业不再计提职工教育经费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年度继续使用。所以依据税法规定，企业实际有职工教育经费支出的，还可以税前扣除的。

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第1个回答 2019-03-29

计提的职工教育经费，未实际支出，是不可以税前扣除的。所以无需计提，实际发生时：借：应付职工薪酬-职工教育经费；贷：库存现金。月末结转：借：管理费用/销售费用；贷：应付职工薪酬-职工教育经费，当年按工资薪金总额的8%税前扣除，超支部分在以后纳税年度结转扣除

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