以前年度计提的职工教育经费未使用能否冲销

Question

如题所述

Answer 1

不能冲销。根据新的企业所得税税法的规定，企业不需再计提职工教育经费，《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除，原已计提的不得冲销，原余下的金额可结转下年继续使用!追问

42条不是只规定说：不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 没说原本已经计提，未使用完的是不是可以冲销啊

Answer 2

以前年度计提的职工教育经费未使用能否冲销？
------以前年度计提的职工教育经费未使用可以冲销；
实际上，很多单位并未计提。
仅供参考。