付款金额与收到增值税发票有差额该怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

付款金额与收到增值税发票有差额该怎么做账
收款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理：
1、如果实际付款金额小于收到发票金额，而销售单位也不再收取剩余款项，则应当按照实际付款金额，分别计入采购材料的货值和对应的进项税额，超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出；
2、如果实际付款金额小于收到发票金额，销售单位还要再收取剩余款项，则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款
3、实际付款金额大于收到发票金额，就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具，采购方应及时追回相关物料商品及对应发票；
4、实际付款金额大于收到发票金额，并且对方也不再继续提供货物交付，则应当按照差额部分计入其他应收款，并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项。

Answer 2

付款金额与收到增值税发票有差额，如果这个差额需要在以后的业务中继续结算，则计入往来账
借：库存商品（或原材料、固定资产等科目）
借：应付账款（或预付账款、其他应付款等科目）---xxx
贷：银行存款
如果不需要继续结算了，则按照不能支付或不能收回的款项处理，计入”营业外收入“或”坏账损失“