全年加班工资年终一次发,合理合法吗?

Question

全年加班工资年终一次发,合理合法吗?,假如我的一年加班工资是12000元,个人所得税要交多少?如果才能合理避税?

Answer 1

不合理，但合法。这样发，缴税会多的。应分到个月发放才合理，依据如下：
具体计算方法是：先确定税率。将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。而如果在发放年终一次性奖金的当月雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额1600元，应先将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再除以12来确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
再计算应纳税额。第一种情况的应纳税额为：雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率－速算扣除数；后者的应纳税额则是（雇员当月取得全年一次性奖金－雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率－速算扣除数。
纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，每年仅限1次。根据国家税务总局有关规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，每年仅限1次。根据国家税务总局有关规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

工资、薪金所得项目税率表

级数 全月应纳税所得额 税率% 速算扣除法（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375

Answer 2

可能涉嫌违法。

用人单位加班工资发放时间，国家层面的法律法规并未明确规定，但一些省市对此有规定，如：深圳市规定在次月内发放；江苏省规定休息日在6个月内发放，工作日和法定休假日在次月内发放。

《江苏省工资支付条例》
第二十条　用人单位安排劳动者加班加点，应当按照下列标准支付劳动者加班加点的工资：
（一）工作日延长劳动时间的，按照不低于本人工资的百分之一百五十支付加点工资
（二）在休息日劳动又不能在六个月之内安排同等时间补休的，按照不低于本人工资的百分之二百支付加班工资
（三）在法定休假日劳动的，按照不低于本人工资的百分之三百支付加班工资。
前款第（一）项、第（三）项的加班加点工资支付周期自加班加点当日起最长不得超过一个月；第（二）项的加班工资支付周期自加班当日起最长不得超过六个月，但劳动合同履行期限不足六个月的，应当在劳动合同剩余时间内支付完毕。

《深圳市企业员工工资支付条例》
第十条实行年薪制或者按照考核周期支付工资的，应当每月按照不低于最低工资的
标准预付部分工资。
加班工资支付周期不得超过一个月。

Answer 3

将12000元加班工资并入12月份工资计算个税，

工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。
以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。
应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率

应税所得额 适用税率 速算扣除数
不超过500元的， 税率5%，速算扣除数为0；
超过500元至2000元的部分， 税率10%，速算扣除数为25
超过2000元至5000元的部分， 税率15 %，速算扣除数为125
超过5000元至20000元的部分， 税率20 %，速算扣除数为375
超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375
超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375
超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375
超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375
超过100000元的部分， 税率45%，速算扣除数为15375

把加班工资分解到各个月份发放，可以有效避税，这对于月工资低于2000的职工更是如此。本回答被提问者采纳

Answer 4

要看你的工资是标准工时制，还是计时计件制。计时计件制度，可以按年汇总实际上班小时，同事假等假对冲后来计算加班工资的。