已提足折旧的固定资产清理残值部分需要开票上税吗

Question

我公司有部分固定资产，已提足折旧并已不用，有5%的残值额，资产处理也一文不值，基本残值部分就是清理损失，请问残值部分需要开票上税吗？ 谢谢

Answer 1

已提足折旧的固定资产清理残值部分需要开票上税。
出售固定资产的会计分录：
1、固定资产转入清理。
借：固定资产清理（账面价值，即剩余的残值）
累计折旧（累计已提折旧）
贷：固定资产（原值）
2、发生的清理费用等。固定资产出售过程中应支付的相关税费及其他费用
借：固定资产清理
贷：银行存款
应交税费——应交营业税（出售房屋建筑物等不动产，按销售收入5%计征）
——应交增值税（出售机器设备等动产）
3、收回出售固定资产的价款
借：银行存款
贷：固定资产清理
4、固定资产清理完成后，结转清理的净损益。结转后“固定资产清理”账户没有余额。
（1）如“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失
借：营业外支出一一非流动资产处置损失
贷：固定资产清理
（2）如为贷方余额是清理的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产处置利得

Answer 2

清理损失,不用交税，但是你把当废品卖了，所得收入，要并入收入交企业所得税。

Answer 3

没有变卖资产就不用开票，也不用交税。把残值转入固定资产清理，再把固定资产清理余额转入营业外支出就OK了。本回答被提问者采纳

Answer 4

不需要 。