已提足折旧的固定资产，处理残值收入是否需要交税？都交什么税？

Question

如题所述

Answer 1

　　已提足折旧的固定资产，处理残值收入，需要交税。

　　处置不动产收入需要交纳的具体税种：
　　1、营业税，税率5%
　　2、城建税，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）缴纳。 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
　　3、教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的3%缴纳；
　　4、地方教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的2%缴纳；
　　5、印花税：按合同金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
　　6、所得税与其他所得一并计算缴纳。法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

　　处置动产收入需要交纳的具体税种：
　　1、增值税，抵扣过进项税的，税率17%；没抵扣过进项税的按3%计算应税收入，按2%计税‍
　　2、城建税，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）缴纳。 税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
　　3、教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的3%缴纳；
　　4、地方教育费附加，按实际缴纳的（营业税+增值税+消费税）的2%缴纳；
　　5、印花税：按合同金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）
　　6、所得税与其他所得一并计算缴纳。法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。

Answer 2

处理的残值收入大于净值的，按营业外收入处理，企业有利润就要交所得税的。本回答被提问者采纳

Answer 3

处理的残值收入在业务上作不需交税，企业只是最后的时候交所得税。

Answer 4

不需要。
1。固定资产转入清理
借：固定资产清理（固定资产净值）
借：累计折旧
贷：固定资产（固定资产原值）

2。支付的清理费用及有关税金
借：固定资产清理
贷：现金或银行存款

3。出售固定资产取得的收入
借：现金或银行存款
贷：固定资产清理

4。清理结束，当固定资产清理余额在借方时
借：营业外支出
贷：固定资产清理

当固定资产清理余额在贷方时
借：固定资产清理
贷：营业外收入本回答被网友采纳

Answer 5

第一步：转入固定资产清理
借：固定资产清理（固定资产的原值减去折旧额）
累计折旧（已提的折旧额）
贷：固定资产（固定资产的原值）
第二步：收到价款时
借：银行存款
贷：固定资产清理
第三步：计算应交纳的营业税（收到的价款剩5%）
借：固定资产清理
贷：应交税费—应交营业税
第四步：结转固定资产清理后的净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入—非流动资产的处置利得
如果要的亏的话不用交税
第三步时：
借：营业外支出—非流动资产的处置损失：
贷：固定资产清理：