第1个回答 推荐于2017-12-16
A公司会计分录:
1、清理出生产设备:
借:固定资产清理 120000
累计折旧 160000
贷:固定资产 280000
2、因为公允价值是10万,所以其中差2万作营业外支出
借:营业外支出 20000
贷:固定资产清理 20000
3、非货币性资产交换,换入的库存商品应视同购入,其会计分录为多借多贷,其中可将分录分拆成借贷方,借方为正常购入库存,贷方为固定资产清理+固定资产销项税+补贴款
购入库存商品,资产增加、进项税,如果正常的采购贷方应是银行存款或应收等:
借:库存商品 110000
应交税金——增值税进项税 18700
用固定资产换,则资产减少、销项税,如正常的出售固定资产应是银行存款,或应收等:
贷:固定资产清理 100000
银行存款 11700
应交税金——增值税销项税 17000
B公司会计分录
1、非货币性资产交换视同销售,先做出库
借:主营业务成本 70000
贷:库存商品 70000
2、固定资产购入及补价款应计入借方,如按正常的固定资产应贷计银行存款或应收,
借:固定资产 100000
应交税金——增值税进项税 17000
银行存款 11700
非货币性资产交换视同销售
贷:主营业务收入 110000
应交税金——增值税销项税 18700
我们发现,其实A公司和B公司后面交换分录是相反的。本回答被提问者采纳
第2个回答 2012-11-25
A公司:
借固定资产清理 120000
累计折旧 160000
贷:固定资产 280000
借:库存商品 110000
应交税金——应交增值税(进项税额)18700
贷:固定资产清理 100000
应交税金——应交增值税(销项税额)17000
银行存款 11700
借:营业外支出 20000
贷:固定资产清理 20000
B公司
借:固定资产 100000
应交税金——应交增值税(进项税金)17000
银行存款 11700
贷:主营业务收入 110000
应交税金——应交增值税(销项税额)18700
借:主营业务成本 70000
贷:库存商品 70000
第3个回答 2012-11-25
A公司有关会计分录
借:固定资产清理 120000
累计折旧 160000
贷:固定资产 280000
借:库存商品 110000
应交税费--应交增值税(进项税金)18700
营业外支出--非货币性资产交换 3000
贷:固定资产清理 120000
银行存款 11700
编制B公司有关会计分录
借:银行存款 11700
固定资产 100000
应交税费--应交增值税(进项税金)17000
贷:主营业务收入110000
应交税费—应交增值税(销项税额)110000*17%=18700
同时,结转成本
借:主营业务成本70000
贷:库存商品 70000