1、 甲上市公司为增值税一般纳税人，库存商品采用实际成本核算，商品售价不含增值税，商品销售成本随销售同时结转。20*7年3月1日，W商品账面余额为230万。20*7年3月发生的有关采购与销售业务如下：
（1）3月3日，从A公司采购W商品一批，收到的增值税专用发票上注明的货款为80万，增值税为13.6万元。W商品已验收入库，款项尚未支付。
（2）3月8日，向B公司销售W商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价为150万，增值税为25.5万，该批W商品实际成本为120万元，款项尚未收到。
（3）销售给B公司的部分W商品由于存在质量问题，3月20日B公司要求退回3月8日所购W商品的50%。经过协商，甲上市公司同意了B公司的退货要求，并按规定向B公司开具了增值税专用发票（红字），发生的销售退回允许扣减当期的增值税销项税额，该批退回的W商品已验收入库。
（4）3月31日，经过减值测试，W商品的可变净现值为230万。
要求：
（1） 编制甲上市公司上述（1）、（2）、(3)项业务的会计分录；
（2） 计算甲上市公司20*7年3月31日W商品的账面余额；
（3） 计算甲上市公司20*7年3月31日W商品应确认的存货跌价准备并编制会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
2、 乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税说率，售价中不含增值税，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2006年11月30日损益类有关科目的余额如下表所示：
科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额
主营业务成本 1085 主营业务收入 1550
主营业务税金及附加 15 其他业务收入 16
其他费用支出 10 投资收益 22
营业费用 34 营业外收入 50
管理费用 21
财务费用 52
营业外支出 20
2006年12月份乙公司发生如下经济业务：
（1） 销售商品一批，增值税专业发票上注明的售价50万元，增值税8.5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。
（2） 本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元，假定不考虑当月计提应付福利费。
（3） 本月摊销无形资产成本64万元。
（4） 本月主营业务应交城市维护建税5万元、教育费附加0.5万元。
（5） 该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33%，假定该公司本年无纳税调整事项。
要求：
（1）编制乙公司2006年12月份业务（1）至业务（4）相关的会计分录；
（2）编制乙公司2006年度利润表；
（3）编制乙公司2006年应交所得税的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
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