第1个回答 2009-06-27
1) 借：应收账款 1053
贷：主营业务收入 900
应交税费——应交增值税（销项税额） 153
（2）借：坏账准备 40
贷：应收账款 40
（3）借：银行存款 500
贷：应收账款 500
（4）借：应收账款 10
贷：坏账准备 10
借：银行存款 10
贷：应收账款 10
（5）借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税额） 17
（6）12月13日收到上笔销售款，未过10天，应给予2%的现金折旧
借：财务费用 2 (100×2%)
银行存款 115
贷：应收账款 117
期末应收账款余额为：500+1053－40－500＋10－10＋117－117=1013万元
期末“坏账准备”账户贷方余额应为：1013×5%=50.65万元
期末未计提坏账准备时的余额为:500×5%－40＋10=-5万元(即借方余额5万元)
故应作分录:
借:资产减值损失——计提的坏账准备 55.65
贷:坏账准备 55.65
二、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。原材料采用实际成本核算，原材料发出采用月末一次加权平均法计价。运输费不考虑增值税。
2006年4月，与A材料相关的资料如下：
（1）1日，“原材料—A材料”科目余额20 000元（共2 000公斤，其中含3月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200公斤）。
（2）5日，收到3月末以暂估价入库A材料的发票账单，货款1 800元，增值税额306 元，对方代垫运输费400元，全部款项已用转账支票付讫。
（3）8日，以汇兑结算方式购入A材料3000公斤，发票账单已收到，货款36000元， 增值税额6120元，运输费用1 000元。材料尚未到达，款项已由银行存款支付。
（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950公斤。经检查，短缺的50公斤确定为运输途中的合理损耗，A材料验收入库。
（5）18日，持银行汇票80000元购入A材料5000公斤，增值税专用发票上注明的货款为49500元，增值税额为8415元，另支付运输费用2000元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
（6）21日，基本生产车间自制A材料50公斤验收入库，总成本为600元。
（7）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。
要求：
（1）计算甲企业4月份发出A材料的单位成本。
（2）根据上述资料，编制甲企业4月份与A材料有关的会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
(1) 红字冲销暂估入账的A材料200公斤
借：原材料——A材料 2000
贷：应付账款 2000
（2）收到A材料的发票账单
借：原材料 2200
应交税费——应交增值税（进项税额） 306
贷：银行存款 2506
(3) 以汇兑结算方式购入A材料3000公斤
借：在途物资 37000
应交税费——应交增值税（进项税额） 6120
贷：银行存款 43120
（4）A材料验收入库2950公斤
借：原材料——A材料 37000
贷：在途物资 37000
（5）持银行汇票80000元购入A材料5000公斤
借：原材料——A材料 51500
应交税费——应交增值税（进项税额） 8415
贷：其他货币资金——银行汇票 59915
将银行汇票剩余款项退回并存入银行：
借：银行存款 20085
贷：其他货币资金——银行汇票 20085
（6）基本生产车间自制A材料50公斤验收入库
借：原材料——A材料 600
贷：生产成本 600
（7）本月A材料的加权平均单价
=（期初结存实际成本＋本月收入实际成本）÷（期初结存数量＋本期收入数量）
（20000－2000＋2200＋37000＋51500＋600）÷（2000－200＋200＋2950＋5000＋50）
=109300÷10000=10.93
4月份基本生产车间为生产产品领用A材料6000公斤，车间管理部门领用A材料1000公斤，企业管理部门领用A材料1000公斤。
借：生产成本 65580（6000×10.93）
制造费用 10930
管理费用 10930
贷:原材料——A材料 87440
第2个回答 2009-06-24
1、借：现金 11000
贷：银行存款 11000
2、借：应收账款-H公司 58500
贷：主营业务收入 50000
应交税费—增（销） 8500
3、借：在途物资 140000
应交税费—增（进） 23000
贷：银行存款 163000
4、借：在途物资 500
贷：现金 500
5、借：销售费用-广告费 3000
贷：银行存款 3000
6、借：其他应收款-张明 5000
贷：银行存款 5000
7、借：银行存款 58500
贷：应收账款-H公司 58500
8、借：制造费用-办公费 300
管理费用-办公费 700
贷：现金 1000
9、借：制造费用-大修理费 2000
贷：预提费用 2000
10、借：制造费用-水电费 4000
贷：银行存款 4000
11、借：制造费用-折旧费 12000
管理费用-折旧费 8000
贷：累计折旧 20000
12、借：生产成本-甲产品 10000
生产成本-乙产品 9000
制造费用-物料损耗 800
贷：原材料-A材料 10500
原材料-B材料 9300
13、借：生产成本-甲产品 10000
生产成本-乙产品 5000
制造费用-工资 3000
管理费用-工资 2000
贷：应付职工薪酬-工资 20000
14、借：生产成本-甲产品 1400
生产成本-乙产品 700
制造费用-福利费 420
管理费用-福利费 280
贷：应付职工薪酬-福利费 2800
15、制造费用=300+2000+4000+12000+800+3000+420=22520
16、甲产品=10000/15000*22520=15013.33
乙产品=5000/15000*22520=7506.67
借：生产成本-甲产品 15013.33
生产成本-甲产品 7506.67
贷：制造费用 22520
17、借：库存商品-甲产品 36413.33
贷：生产成本 36413.33
第3个回答 2009-06-24
1、1日，从银行提取现金11000元。
J:库存现金 11000
D:银行存款 11000
2、2日，销售甲产品1000件给H公司，货款50000元，增值税款8500元,款项未收到。
J:应收账款 58500
D:主营业务收入 50000
应交税金-增值税(销项)8500
3、5日，以银行存款支付采购A材料7000千克，材料每千克买价20元，增值税23000元，材料尚未验收入库。
J:材料材购 140000
待扣税金 23000
D:银行存款 163000
4、6日，以现金500元支付采购上述A材料的运杂费。
J:材料材购 500
D:库存现金 500
5、12日，以银行存款支付本月销售产品广告费3000元。
J:营业费用-广告费 3000
D:银行存款 3000
6、15日，采购员张明预借差旅费5000元，出纳开出现金支票。
J:其他应收款 5000
D:银行存款 5000
7、收到银隆公司本月2日所欠款项，并存入银行。
J:银行存款 58500
D:应收账款 58500
8、用现金购买办公用品1000元，其中生产车间300元，企业管理部门700元。
J:制造费用 300
管理费用 700
D:库存现金 1000
9、22日，预提生产车间设备大修理费2000元。
J:预提费用 2000
D:银行存款 2000
10、25日，以银行存款支付生产车间水电费4000元。
J:制造费用 4000
D:银行存款 4000
11、30日，计提本月固定资产折旧费20000元，其中生产车间12000元，厂部
管理部门8000元。
J:制造费用 12000
管理费用 8000
D:累计折旧 20000
12、30日，根据材料汇总表可知，本月生产甲产品耗用A材料10000元，生产
乙产品耗用B材料9000元；生产车间一般耗用A材料500元，B材料300元。
J:生产成本 19800
D:原材料-A材料 10500
B材料 9300
13、30日，计算分配本月职工工资，其中制造甲产品生产工人工资10000元，
制造乙产品生产工人工资5000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资
2000元。
J:生产成本-工资 15000
制造费用 3000
管理费用 2000
D:应付职工薪酬 20000
太多了,明天再做