发放外购商品作为福利费的会计分录怎么做?

Question

如题所述

Answer 1

发放外购商品作为福利费的会计分录怎么做?
外购商品用于职工福利,其进项税不能抵减,要做转出处理,分录如下:
1、购进时:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金
2、发放时:
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、计提:
借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬
自产的产品用于员工福利的会计分录
视同销售
借:应付职工薪酬
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
借:管理费用--福利费
贷:应付职工薪酬
借:主营业务成本
贷:库存商品
发放福利费的会计分录
1、实报实销方式下福利费的处理方法:
借:管理费用--福利费
贷:库存现金
2、以工资方式对福利费的列支:
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本-福利费
贷:应付职工新酬--应付福利费
借:应付职工新酬--应付福利费
贷:库存现金
企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除,超过的部分不可以扣除,也不可以在以后年度结转.
给员工买的商品,作为福利费开了增值税专用发票能抵税吗?
1、给职工的福利费,对方开了专票,取得增值税专用发票先认证,因为,如果不认证的话,一段时间内,金三税系统会自动配比,会显示有滞留票,税局会查.
2、给职工的福利费,这张专票不能抵扣,可以在申报时选择不抵扣或进项税额转出就可以了.
3、职工福利费列支的所有费用,取得的增值税专用发票的进项税额不可以抵扣进项税.
4、福利费专票不抵扣的进项税额转出账务处理
借:管理费用-福利费
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款