出售09年后购入的固定资产 分录

Question

我公司要出售机械设备，购入时间为2010年，我知道是要按17%来交销项税，具体的会计分录请帮我写一下，谢谢了！！！例如 固定资产原值855,（当初购入的进项税为145，总购入价为1000），折旧100，卖出价为银行存款600，请帮我一下，谢谢了！

Answer 1

借：固定资产清理 755
累计折旧 100
贷：固定资产 855
借：银行存款 600
贷：固定资产清理 512.82
应交税费——应交增值税（销项税）87.18
借：营业外支出 242.18
贷：固定资产清理 242.18

Answer 2

出售时：
1.借：银行存款 600
贷：固定资产清理 513
贷：应交税费—应交增值税(销项税额) 87
2.借：固定资产清理 755
借：累计折旧　 100
贷：固定资产 855
3.借：营业外支出 242
贷：固定资产清理 242

Answer 3

1.固定资产转入清理
借:固定资产清理 755元
累计折旧 100元
贷: 固定资产 855元.
2.开票销售固定资产
借:银行存款 600元
贷:固定资产清理 512.82元
应交税金---增值税 87.18元
3.固定资产清理帐户余额243元的处理
借:营业外支出 243元
贷:固定资产清理 243元

Answer 4

借：银行存款 600
贷：固定资产清理 600
借：固定资产清理 755
累计折旧 100
贷：固定资产 300
借：营业外支出 300
贷：固定资产清理 300
借：固定资产清理 145
贷：应交税金 进项税转出 145追问

最后的分录 应交税金 进项税转出，不做成销项税吗？那要计提的城建税和教育费附加也转入固定资产清理吗？

追答

不需要，因为这个使用废旧处理，不用计提城建税和教育费附加

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Answer 5

关于企业所得税方面提醒一下，根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发【2009】88号）文件规定，如果固定资产未达到折旧年限的报废清理损失，需要税务机关审批扣除，才能在企业所得税税前扣除。