第1个回答 2021-11-25
企业节税利用税收优惠政策节税,就是充分应用国家的各项减免税政策,来降低企业纳税成本。
方法一:利用企业性质节税
1)利用税收临界点。比如,小微企业如果月销售额低于3万/月,年销售额低于36万/月,免征营业税和增值税。
2)合理架构公司。分公司和子公司一字之差就存在很大的差异,分公司是合并所得税,子公司是独立核算的。举个例子,上海总公司盈利500万,武汉公司亏损500万,如果二者之间是分公司关系,则企业所得税为0,如果二者之间是子公司关系,则需要缴纳所得税125万。
节税方法二:通过业务拆分节税
例如,对于物流企业,运输环节的增值税率为11%,仓储环节的增值税率为6%;对于一般的IT家电行业,它们销售环节的增值税率为17%,安装和售后环节的增值税率一般为3%—6%。所以企业在节税的时候,要想尽办法在业务环节进行拆分。
节税方法三:改变供应链
一般有两种方式:延长供应链和缩短供应链
举例:家具企业/互联网营销企业营改增后,出现进项税不足或无进项,怎么办?一般可以有以下对策:
一、成立农村合作社; 二、开农产品发票(免增值税);三、可抵扣
节税方法四:改变经营方式
在这里先问大家一个问题:“东莞娱乐业为什么那么发达?”因为东莞的娱乐业所得税税率只有5%。事实上:娱乐业所得税税率为20%,餐饮业所得税税率为5%。这个时候就要想办法符合政策了。
比如,消费600元,如果全部算作娱乐业则缴税120元,如果500元算作餐饮,100元算作娱乐,则缴税45,可以省下75元。
节税方法五:改变交易方式或地点
由于一些地方性政策或国家战略支持性政策,在全国会出现不同地方个税起征点以及企业所得税不同。比如:西藏地区个税起征点为7000元,一般为7%-11%所得税;西部大开发战略使得该地区企业所得税税率由25%降到15%。
节税方法六:充分利用税收优惠政策
国家一般会有一些鼓励的行为:
1、基础建设:3免3减
2、整装整备:财政扶持
3、环保:C(碳)排放补贴·EMC合同的税优及补贴
4、高新技术产业:研发费加计扣除+50%
5、文化产业:补贴
6、软件业:财政扶持
7、人力资源业:财政扶持
上面只是简单罗列了几种,所以要经常查看税收优惠目录。
节税方法七:转让定价,利用价格空间
问:为什么可以转让定价?
答:1、企业在市场经营中有自由定价权(除公共产品与准公共产品由物价部门决定);
2、税务机会掌握价格信息具有滞后性;
3、税务机关如果觉得明显偏低又无正当理由,有调查权力,但是市场取证困难,需同期同类产品的参照物。
注意:转让定义总原则是把成本留在税率高的地方;把利润留在税率低的地方。
第2个回答 2020-04-07
【例】某公司为钢铁有限公司, 2011年3月31日用自产钢材30吨,单位成本1500元,外销不含税单价2000元,投资某商厦有限公司。在财务上,可以采取记销售收入也计税和不记销售收入只计税两种方法进行处理,但从避税考虑,哪种方式更节税?
答:按税收政策规定,视同销售应当依率计税。所谓视同销售,这里主要指企业自产产品不是直接投放市场销售,而是用于对外投资、捐赠,或是用于本企业的集体福利和个人消费等行为。视同销售在财务处理上,可以采取记销售收入也计税和不记销售收入只计税两种方法。两者相比,记销售收入计税的方法,可能导致虚增利润。因此,一般选择不记销售收入而直接计税方法较好。
记销售收入的账务处理为:
借:长期股权投资70 200
贷:主营业务收入60 000
应交税费-应交增值税(销项税额)10 200
借:主营业务成本45 000
贷:库存商品45 000
该钢铁有限公司不记销售收入的账务处理为:
借:长期股权投资55 200
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)10 200
库存商品45 000
显而易见,计税同时计销售收入的方式比只计税的方式虚增利润15万元,因此,账务处理以
只计税的方法为好。按照此原理,对外捐赠产品时账务处理为:
借:营业外支出
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
库存商品
对库存商品用于集体福利和个人消费时账务处理为:
借:应付职工薪酬-应付福利费
货:应交税费-应交增值税(销项税额)
库存商品
第4个回答 2020-04-22
1、改变公司注册地或者新设立公司在税收优惠地区
例如,新疆,海南,西藏等优税招商地区
2、让公司成为享受税收优惠政策的主体
例如,2019年1月份公布的财税[2019]13号文件,小微企业的所得税优惠政策进一步扩大。
个人独资企业税收优惠政策
3、业务分拆
例如,如果一项业务属于混合销售,也就是销售一件商品的同时,提供另一项服务,就可以采用这种方法,销售商品和服务分开
4、转移利润
例如,转移利润也叫转移定价。上游企业通过定价转移利润到下游低税率企业
5、重组
例如,企业在重组过程中,只要符合“适用特殊性税务处理的条件”
6、改变交易标的
例如:把升值的土地变卖缴纳高额的增值税,不如成立公司出售公司股权的形式交易,改变交易标的。
7、合理架构公司
例如,子公司和分公司在缴纳企业所得税时的区别是
8、充分利用现有税收优惠政策
例如,国家及地方政府有大量税收优惠政策。作为财务人员应及时关注税收优惠政策,利用这些政策,为企业减轻税负,创造价值。
专业税务筹划公司——51优税(1-8-2-6-8-1-7-1-7-9-9)