税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及 履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法纳税”。
企业税务筹划在减轻企业税负、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营的过程中,可采用以下六种方法进行税务筹划。
利用税收优惠政策开展税务筹划
企业想要合规税务筹划,可以合理利用税收优惠政策进行税务筹划
国内一些经济开发区当地政府为了招商引资为了吸引企业到到底投资入驻
出台了一系列的税收奖励返还政策
注册到当地可以享受当地高额的财政奖励及税收扶持。
当月纳税,次月奖励到账,
以奖励的形式帮助企业达到合理节税避税的目的
最高可以返还地方留存部分90%;
增值税返税比例为地方财政留存部分:75%-90%;
企业所得税返税比例为地方财政留存部分:75%-90%;
个人所得税返税比例为地方财政留存部分:75%-90%;
经济开发区除了针对有限公司的高额返税以外
还可以注册成立个人独资企业
个人独资企业可以核定征收
不交企业所得税,分红税
综合税负低至:0.5%-3.16%。
(可以开具专票进行抵扣,由于是核定征收,开票以后不用考虑成本票问题)
这些地方性税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收营商环境,
也为企业创造了税收筹划的便利。
合理利用企业的组织形式
开展税务筹划
在有些情况下,企业可以合理利用企业的组织形式,对企业的纳税情况进行筹划。例如,企业所得税法合并之后,遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准,原内资企业所得税独立核算标准不再适用,同时规定具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
不同组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税,会对总机构的税收负担产生影响。企业可以利用新的规定,通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。其中,子公司是具有独立法人资格,能够承担民事法律责任与义务的实体;而公司是不具有独立法人资格,需要由总公司承担法律责任和义务的实体。企业采取何种形式需要考虑的因素主要包括:分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
利用折旧的方法
开展税务筹划
折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值,折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小、利润的高低和应纳所得税的多少。
折旧具有抵税作用,采用不同的折旧方法,所需缴纳所得税税款也不相同。因此,企业可以利用折旧的方法开展税务筹划。
利用存货计价的方法
开展税务筹划
存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容,对产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。企业所得税允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本,但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法,会导致不同的销货成本和期末存货成本,产生不同的企业利润,进而影响各期所得税额。企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同选择情况选择不同的存货计价方法,使得成本费用的抵税效应得到充分的发挥。
利用收入确认时间的选择
开展税务筹划
企业在销售方式上的选择不同对企业的资金流入和企业收益的实现有着不同的影响,不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。通过销售方式的选择,控制收入确认的时间,合理归属所得年度,可在经营活动中获得延缓纳税的税收收益。
本回答被网友采纳企业所得税避税方法,可以从缩小税基和降低税率两个角度来考虑。缩小所得税税基,其实就是减少应纳税所得额,税基越小,所缴纳的税款就越少。
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