以前年度多计提了印花税一直挂在应交税金怎么处理

Question

13年的旧账了 就是以前的会计一直挂在应交税金-印花税的贷方数 怎么冲调了

Answer 1

通过以前年度损益调整，分录为：
1、调整
借：应缴税费--印花税
贷：以前年度损益调整
2、月末结转
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润追问

不用在冲什么所得税的是吗?

追答

你说的是应纳税所得额的调增吧，就这样好了，不要去考虑那么多的东西，要是你实在想考虑的话也行，可以再做3笔分录：
1、调增应纳所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-所得税
2、月末结转
借：本年利润--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳所得税
借：应缴税费--所得税
贷：银行存款--XX银行

追问

谢谢 那能在问下 所得税在入账时没计提直接在应交税金里做了缴纳的 且跨了年度的 要怎么调账呢？

追答

可以进行补计提，就和你追问的分录一样，想要用所得税冲减利润好像现实了的吧，因为你12月份就应该已经结转到了去年的本年利润了吧，对了，上面分录的第二个应该是这个样子的
2、月末结转
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
不好意思啊，希望你能明白。

追问

那个分录错了明白 就是所得税的不明白，，，而且旧帐是把所得税计提到主营业务税金及附加科目 我该调整回所得税科目吗

追答

可以调整啊，既然已经计提，当月就已经进行结转过了，只要冲回原先做的，直接再做正确的就行。