员工培训费的专用发票是可以进行抵扣进项税。
培训费可以认证抵扣的,但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的,取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容,因此可以进行正常抵扣。
员工培训费(职工教育经费)的范围
1、上岗和转岗培训;
2、各类岗位适应性培训;
3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
4、专业技术人员继续教育;
5、特种作业人员培训;
6、企业组织的职工外送培训的经费支出;
7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
8、购置教学设备与设施;
9、职工岗位自学成才奖励费用;
10、职工教育培训管理费用;
11、有关职工教育的其他开支。
员工培训费(职工教育经费)的会计分录
借:管理费用——职工教育经费
贷:银行存款
税务相关操作知识
1、如果培训机构是一般纳税人,则可以获得6%的抵扣税额;如果培训机构是小规模纳税人,则可以获得3%的抵扣税额。
2、不能开具增值税专用发票,不能在企业税前列支的培训费:
职工参加社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育,所需费用应由个人承担,不能挤占企业的职工教育培训经费。
3、企业所得税法规定:不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
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