上月多计提的进项税额本月怎么调账？

Question

以为供应商给的是专票，所以上月计提时做的分录是
借：主营成本 100
应交税-进项税额 6
贷：应付账款 106
结果本月结算时给的是普票，那么正确的分录应该是
借：成本 106
贷：应付 106才对
请教我现在该怎么调账，借：成本 6 贷：进项税额转出 6 ，这样对吗？请教正确的调账，拜谢
本月付款时对方给的是普票，

Answer 1

首先要纠正你的一个错误，进项税额是不能计提的。只能通过专票认证和核定扣除的方法来计入。否则你的应缴税费-应缴增值税明细账是与申报表不符的。
上月如果没有取得专票认证的话，只能预转成本不能预计进项税额
借：成本100
贷：应付100
这个月如果回的时专票的话，应先全额冲回上月凭证然后再做
借：成本100
应缴税费-应交增值税-进项6
贷应付106

如果本月收到普票，也就应先全额冲销上月凭证，再做
借：成本106
贷：应付106

至于你的错账怎么调，个人意见还是先全额冲，再做正确的分录。
与申报表无干。追问

内账可以计提

追答

个人意见，应该做冲销进项处理。

借：成本 6
借：进项税额- 6