跨年度多计提的增值税要怎么调账？

Question

以前记账公司记账时每月都有计提增值税，直接借营业税金及附加-增值税-销项，贷应交税费-应交增值税-销项税额。这样也就多计提了，实际上也都交完税了，但是最后报表出来的数字超大，而且现在是年末了要如何调账？已经跨年度了。​

Answer 1

你的账务处理方法是错误的。
增值税是价外税，也就是说，增值税的销售额是不含增值税的。增值税也不能用“计提”，因为增值税就是你替国家从购买者那里收取、减去你交给上一环节销售者的，然后交给国家。
增值税的销售额=含税销售额÷（1+适用税率）
所以，实现销售：
借：银行存款/应收账款/现金
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税（销项税额）

Answer 2

在一般情况下，增值税都是税控的，在申报一般纳税人增值税申报表后，都是需要进行抄税处理，当月报税肯定是交纳900元，帐面上你的未交增值税是1000元，那就应该把错的1000元红字冲回，再做一笔900元正确的帐，或者100元红字冲回，未交增值税就平了，相应的把100元多计提附加税费都冲掉。