代发工资如何做账

Question

我公司租入一辆中巴车，租金为每月7000元，司机工资为3000元，从租金里面扣除，每月由我们公司代发，中巴车的租金年底一起结算，司机的工资这几个月暂时先不付，怎么做账

Answer 1

代发工资做账方法：
1、劳务公司收到被派遣公司的款项时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、劳务公司代发被派遣员工的工资时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：应交税费——应交个人所得税
其他应收款—个人社保
银行存款
3、结转劳务公司的成本时：
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——应付职工工资
代发工资指的是劳务公司收取被派遣公司的款项，为被派遣公司进行派遣员工工资的发放。
劳务公司代发被派遣员工的工资时，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，同时代扣代缴相应的个人所得税及社保个人部分。

Answer 2

（1）代发员工工资时：
借：其他应收款－×××公司
贷：银行存款（或库存现金）
应交税费－个人所得税
（2）缴交社保费时：
借：其他应收款－×××公司
贷：银行存款

Answer 3

营业税的相关规定中，本来就有代收代支的项目不用交税，即你收五千，那私四千是工资，个税由个人承担，实发工资代支部分不用收税；五百是公积金，代缴给国家的，也不用交税；450是社保，代支给国家的也不用交税；若服务费50，则要以50的基数缴营业税，一点点儿。
希望对你能有所帮助。

Answer 4

这几个月可以先挂到应付账款和应付职工薪酬里面，等发的时候，冲减应付账款和应付职工薪酬，贷一笔银行存款或者是银行存款追问

那司机的工资要和公司正常员工的工资做在一个表里吗？应付账款按4000算是吗？

追答

就是说实际的租金只有4000元，工资是3000，你每次做账的时候，是应付账款 4000 应付职工薪酬30000 然后司机的工资可以和大家的一起发，租金到了年底，一次性冲减应付账款就可以了。

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