本期应纳的增值税税额怎么计算？

Question

某涂料厂系增值税一般纳税人，2005年8月份发生下列经济业务：
1. 购进化工原料一批，取得增值税专用发票，价款100000元，增值税税款17000元；化工原料已验收入库并部分已投入使用。在购货过程中支付运输费用2400元，其中，运费1950元，建设基金50元，装卸费、保险费等400元；已取得运输部门开具的运输发票。
2.购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票，价款5000元，增值税税款850元。月末，该批包装物尚未运达企业。
3.销售甲种涂料2500桶，并向对方开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为150000元；同时收取包装物押金29250元；并单独记账核算。
4.没收逾期包装物押金23400元；已入账核算。
5.为粉刷办公科室、车间，从成品库领用甲种涂料20桶，已按成本价转账核算。甲种涂料的计税价格为60元/桶。
要求：请根据税法的有关规定，计算该涂料厂本期应纳的增值税税额。
麻烦帮忙计算下，最好能很详细的列出来 ：）谢谢！

Answer 1

1.仅运费、建设基金计提进项税额
进项税额=17000+（1950+50）*7%=17140
2“购进包装物一批，取得非防伪系统增值税专用发票”，不得抵扣进项税额
3.销项税额=150000*17%=25500
4.没收逾期包装物押金为含税价款
销项税额=23400/（1+17%）*17%=3400
5.产品用于不动产装饰，属于视同销售行为 ，按计税价格计算销项税额
销项税额=60*20*17%=204
本月销项税额=25500+3400+204=29104
本月进项税额=17140
本月应纳增值税=29104-17140=11964

Answer 2

我个人觉得应该这样：
销项税：（150000+20*（60/1.17））*17%=25674.36元
进项税：17000+1950*7%+850=17986.50元
增值税：25674.36-17986.50=7687.86元

注：1.计算一下进项税，运费能抵扣7%，这一般没什么问题
2.取得发票，应算当月的进项税额
3~4.销售货物，计算出销项税；包装物是否确定税额，这取决于是否开票
5.自用，按销售金额确定税额

Answer 3

增值税应bai纳税额的计算公式：

增值税一般纳税人：du

应纳税额zhi＝当期销项税dao额-当期进项税额，销项税额=销售额×适用税率，

销售额＝全部价款＋价外费用=含税销售额÷（1+税率），

进项税额=（不含增值税税）价格×税率。

增值税小规模纳税人：

应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额÷（1+征收率）。