所得税部分计入以前年度损益调整，滞纳金部分直接计入营业外支出。
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-所得税营业外支出
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
借：应叫税金-所得税营业外支出
贷：银行存款
扩展资料：
公司向股东（投资者）支付股利（分配利润），要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资者）持有股份（投资额）的数额为依据，每一股东（投资者）取得的股利（分得的利润）与其持有的股份数（投资额）成正比。股份有限公司原则上应从累计盈利中分派股利，无盈利不得支付股利，即所谓“无利不分”的原则。但若公司用公积金抵补亏损以后，为维护其股票信誉，经股东大会特别决议，也可用公积金支付股利。
参考资料来源：百度百科-利润分配
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考
第1个回答 推荐于2017-10-10
财务报表的年初数和期末数不需变动。在交纳时只需作如下分录
第一步
借：以前年度损益调整-补缴所得税
以前年度损益调整-滞纳金
贷：银行存款
第二步，将以前年度损益调整结转到未分配利润本回答被提问者采纳
第一步
借：以前年度损益调整-补缴所得税
以前年度损益调整-滞纳金
贷：银行存款
第二步，将以前年度损益调整结转到未分配利润本回答被提问者采纳
第2个回答 2010-10-29
可以直接的借利润分配-未分配利润
贷银行存款
财务报表的年初数不变，期末数随之变化。
贷银行存款
财务报表的年初数不变，期末数随之变化。
第3个回答 推荐于2017-10-05
补交上年度企业所得税和滞纳金，需要区分税款和滞纳金，其中税款属于上年度的损益，因此要用以前年度损益调整科目归集并直接转入到未分配利润科目。而滞纳金属于当期损益，且不可税前扣除，因此计入到当期的营业外支出，具体会计分录如下：
一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税
1、计提
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、结转
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整-所得税费用
二、确认并缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税
1、计提
借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
3、结转
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整-所得税费用
二、确认并缴纳滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
相似回答