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出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。
通俗来讲,出纳是跟钱打交道的,要把跟钱有关的数据计算和记录清楚,这是重中之重。
出纳的工作内容大致如下 :
1、货币资金核算:包括现金收付、银行结算(规范支票使用)、保管库存现金和有价证券、保管有关印章、登记日记账(保证日清月结)。
登账:现金日记账和银行存款日记账。可以买日记账本手写记录,也可以自己制作EXCEL表格,每日打印一份装订封存,这要看公司的具体要求,EXCEL表格式大致如下:
2、往来结算:核对其他往来款项,有的公司还要核算应收应付,要学会用EXCEL表格来记录数据
3、工资结算:审核工资单据,发放工资奖金。一般来说,工资单据是由会计来核算的,出纳只需要审核。
4、每日现金盘点:现金是企业重要的财产,所以现金必须每天都盘点,以做到现金账上和库存现金的数额一致。
拓展资料:
《会计法》第二十七条规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督制度应当符合下列要求:记账人员与经济烅事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并相互分离,相互制约。”
第三十七条规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。”
《内部会计控制规范--货币资金(试行)》第六条规定:“单位应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。”
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