劳务费和工资有什么区别？

Question

劳务费和工资有什么区别？计算个人所得税方面有什么区别呢？临时工如果只做两个月而且缴费基数不到2000元用全额申报个人所得税吗？

Answer 1

工资、薪金所得与劳动报酬所得作为《个人所得税法》规定的两个不同的计税项目，适用税率不同，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%~45%；劳动报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳动报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。实践中很多纳税人混淆了的工资、薪金所得与劳务报酬所得概念，适用税率错误，造成了税收隐患。

Answer 2

1、劳务费与工资的区别是：支付劳务费属于支付劳务报酬，是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。该人员不属于企业的职工，与企业的关系只是由于该劳务而发生的。由于该个人提供的是独立劳务，因此应纳营业税及相应的附加税，并由企业代扣代缴支付的劳务报酬的个人所得税（按劳务报酬的计税标准）。而工资属于企业职工的薪金报酬，个人所得税按“工资薪金所得”计算。 2、临时工如果只做两个月而且缴费基数不到2000元用全额申报个人所得税吗？ 临时工和正式职工一样，不管是否达到2000元，每月都要进行全额申报。

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Answer 3

根据最新个人所得税法，居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，称为综合所得。居民个人应按综合所得计算个人所得税。
那么，工资薪金所得（简称“工资”）与劳务报酬所得（简称“劳务费”）的区别是什么呢？
一、概念
工资薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；
劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。
二、雇佣关系
两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
三、个税缴纳
在个人所得税的预扣预缴方面，工资薪金所得实行累计预扣法计算预扣税款，适用3%—45%的七级超额累进税率，并按月办理扣缴申报。
劳务报酬所得实行按次预扣预缴，适用20%—40%的三级超额累进税率。

参考资料：
1、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕89号)第十九条
2、国家税务总局公告2018年第61号

Answer 4

在劳务派遣中，单位向劳务派遣单位支付的是劳务费，不属于企业所得税法所规定的工资薪金支出。会计准则中职工薪酬的概念与企业所得税法中工资薪金的含义不一致。单位在会计核算时，应按会计准则中职工薪酬的规定进行会计处理；在计算缴纳企业所得税时，应按《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中关于工资薪金支出税前扣除的规定执行。