企业发生土增税退税如何进行所得税清算

Question

如题所述

Answer 1

企业发生土地增值税退税，在收到退税的年度，作为成本费用的减少项，调增企业所得税应税收入。
土地增值税的预交，一般最为预交税金在应交税费科目核算，暂不转入损益。在确认房地产销售时，按照配比原则和汇算清缴的实际金额转入损益。如果存在时间差，确认收入与土地增值税汇算清缴不在同一月份，可以在所得税汇算清缴完成当月，差额调整成本费用。