你好请问!房地产收到税务局退回的清算土地增值税怎么账务处理，所得税怎么计算？

Question

如题所述

Answer 1

收到退回到土地增值税分录：

借：银行存款

   贷：税金及附加

公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。

如果是土增税补税造成企业所得税亏损的，要按照国家税务总局公告2016年81号，无后续开发项目的，将该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度进行分摊，重新计算当年度应该缴纳的企业所得税，多交的企业所得税可以以后年度抵，也可以选择申请退税。造成当年度亏损的可以结转以后年度弥补。 

收到退回到土地增值税分录：

借：银行存款

   贷：税金及附加

公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。

Answer 2

收到退回到土地增值税分录：
借：银行存款
贷：税金及附加
公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。
如果是土增税补税造成企业所得税亏损的，要按照国家税务总局公告2016年81号，无后续开发项目的，将该项目缴纳的土地增值税总额，应按照该项目开发各年度实现的项目销售收入占整个项目销售收入总额的比例，在项目开发各年度进行分摊，重新计算当年度应该缴纳的企业所得税，多交的企业所得税可以以后年度抵，也可以选择申请退税。造成当年度亏损的可以结转以后年度弥补。本回答被网友采纳