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请问以前年度多计提的固定资产折旧,现冲回,那么调增以前年度企业所得税需不需要交滞纳金?
如果是会计计算错误呢?是否也得到得到税务部门认可?不能直接处理吗?
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推荐答案 2009-12-30
1、以前年度多计提的固定资产折旧,现冲回。需要取得税务部门认可,若非故意多计提以隐藏利润的,可以不用交滞纳金;(主动)
2、若是税务部门年度清算发现多提固定资产折旧的,调增以前年度企业所得税应交滞纳金。(被动)
如果是会计计算错误,也应在所得税申报时出示充分的计算依据和理由.
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冲回
上
年度多计提的
坏账准备
,所得税
汇算清缴时
需要
纳税调整吗?_百度...
答:
企业上年度计提的坏账准备在
企业所得税
汇算清缴时做了纳
税调增,
本年度测算坏账准备时发现坏账准备上年多计提,所以冲回了上
年度多计提的
坏账准备。冲回的坏账准备
,需要
在企业所得税汇算清缴时做纳税调整吗?答:根据《企业所得税法》第十条第七款以及《企业所得税法实施条例》第五十五条规定,未经核定...
固定资产
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了折旧
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1、以前年度多计提的费用,本年度应调整以前年度损益事项,因08年账面累计亏损,所以不补缴企业所得税
。分录如下:按多提的折旧额: 借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 结转以前年度损益调整科目余额 借:以前年度损益调整 贷:利润分配—未分配利润 2、但应同时调整本年度会计报表中相关项目的年初...
固定资产计提的折旧
提
多了,
已经是负数了,怎么
冲回
?
答:
金额不大,今年冲回来就是了。
而且当年的可以直接冲回,跨年的要通过以前年度损益调整
。若是税务部门年度清算发现多提固定资产折旧的,调增以前年度企业所得税应交滞纳金。会计分录如下:借:以前年度损益 贷:累计折旧 二、以前年度损益调整的主要账务处理。(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏...
上
年度多
提
累计折旧,
怎么处理?
答:
如经复核确定属于上
年度多计提折旧,那么
,在本年初进行上
年度企业所得税
汇算清缴时应作纳税调整,补缴企业所得税,在会计处理上需要通过
以前年度
损益调整科目进行损益调整。
财税实务问题解答(2020年12月30日)
答:
以前年度的固定资产多计提了折旧,
在发现时申报了
年度企业所得税
申报表的,就需要撤回年度申报表重新申报。重新申报时,直接按照正确的折旧金额填报税前扣除金额即可。 如果因为撤回申报后
,需要
补缴税金,只要在规定时间按时补缴即可,不会有滞纳金的。 (三)必要时更正财报报表 如果会计处理最终结果是更正了上年度的财务报表...
固定资产折旧
多提
了
怎么处理呢?
答:
若是税务部门年度清算发现多提
固定资产折旧的
,
调增以前年度企业所得税
应交滞纳金。(被动) 会计分录如下罚借:以前年度损益贷:
累计折旧
问题五:多提折旧怎么办 1、执行《企业会计准则》的企业
以前年度多
提
折旧,
采取追溯法 借:累计折旧 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-...
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固定资产的折旧可以冲回吗
固定资产计提折旧
固定资产计提折旧时间
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