销售2009年以前旧固定资产如何账务处理

Question

如题所述

Answer 1

帐务处理如下
1进行清理
借：固定资产清理
累计折旧
货：固定资产
2收到销售款时
借：银行存款／库存现金
贷：固定资产清理
3计算增值税及附加
借：固定资产清理
应交税费--应交增值税（销售金额*4%*50%）
应交税费---应交城建税（应交增值税额*7%）
应应税额--应交教育费附加（应交增值税额*3%）
应交税额--*应交地方教育费附加（应交增值税额*2%）
4结转清理净损益
如固定资产清理余额在贷方，会计分录为
借：固定资产清理
贷：营业㚈收入
如固定资产清理余额在借方，会计分录如下
借：营业㚈支出
贷：固定资产清理

Answer 2

根据国家税务总局颁布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函[2008]1075号）相关规定，企业清理旧的自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，应开具4%普通销售发票，在填写《增值税申报表附列资料（表一）》时，只能填写在第10栏4%征收率表中。