【例题·计算题】某制药厂(增值税一般纳税人)1月生产医用酒精20吨,成本16000元,将5吨投入车间连续加工跌打正骨水,10吨对外销售,取得不含税收入10000元,企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元,当期发生可抵扣增值税进项税30000元,该企业当期应纳增值税和消费税合计数为多少元?
增值税是价外税 , 消费税是价内税
含税价格都是含增值税的意思。
所以计税价格=含税价格/1.17=不含税价格
不含税价格*17%=增值税
不含税价格*消费税税率=消费税
我画个表格给你看
| 计税价格 |
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|成本 | 利润 | 消费税从量税| 消费税从价税 | |增值税 |
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| 1-消费税比例税率 | 消费税比例税率 |
| 100% |
你看图,理解什么叫价内税,价外税了把。
一般来说,消费税和增值税的计税价格是一样的。(有特例不一样)
5*(10000/10)这步什么意思
追答10000/10,指销售单价,5*(10000/10),指改变用途的酒精的销售额
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