如何计算本月份应纳的增值税税额

Question

1.XX服装厂为增值税一般纳税人，2004年3月发生以下经济业务：
<1>购进原材料600 000元,其中增值税专用发票注明价款500 000元,税款85 000元,普遍发票注明金额100 000元.
<2>当月销售服装开出增值税专用发票5份,取得销售额900 000元;开出普通发票2份,取得销售收入234 000元;
<3>设计并加工厂服800套,发放给职工,每件厂服的生产成本100元。

Answer 1

销项税额=900000*17%+234000/1.17*17%=187000
进项税额=85000

此题第（3）没有市场价，就只能按（成本+利润）算销售额，一般情况下，平均利润率为10%
则，第（3）项的销项税额=800*100*（1+10）*17%=14960
则：应交增值税=187000+14960-85000=116960

Answer 2

<1>进项税85000元
<2>如果你说的销售额一般认为是不含税,销售收入一般认为是含税的,这样按你说的销项税额为:
销项税额=900000*17%+234000/1.17*17%=187000元
<3>如果不考虑发放给职工的合理利润,直接计入销售收入,则销项税额为:100*800/(1+.17)*17%=
11624元.
所以本月应纳增值税额为:187000+11624-85000=113624元
你的问题比较含糊,第一销售额和销售收入是否含税,第二发放给职工的福利是否成本价,所以上述仅供参考.你可以按销售所开具的发票金额进行合理计算.本回答被提问者采纳

Answer 3

关键是加工厂服给职工用要视同销售处理，销售价格要按最近的同类产品价格定，你提供的情况看不到同类价格，所以应按成本价格加合理利润计算销售价格，但合理利润率不知道多少，此处就不加利润了，直接把成本价100元作为销售价格。购进货物进项税：85000元；开具发票的销项税金为：（900000+234000）*0.17=192780. 发给职工的工作服应交销项税金800*100/1.17*0.17=159120.本月需要交的增值税为：（192780+159120）-85000=266900. 仅供参考！