第1个回答 2015-12-12
现金日记账应在业务发生时逐笔顺序登记。并且现金日记账一般不允许出现负数余额。
垫支现金时,每垫付一笔现金,做如下分录:
借:现金
贷:其他应付款
这样就不会出现现金日记账负数的问题。
从原始凭证的完整性和财务的严谨性角度出发,建议签订一份书面代为付款的委托协议,其中明确规定无须授权即可代为付款的详细情形,比如说额度、款项的用途、收款人等等,或者每垫付一笔资金前以传真、电话录音电子邮件的形式请示,获准后再行支付,所垫付款项的经济内容必须索取正式发票,以防止日后出现不必要的纠纷和矛盾。