所得税汇算清缴退税分录怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月（季）预缴（一般是分季度预缴）

年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
贷：以前年度损益调整 7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录： 借：所得税中国
贷：应交税金--应交所得税 借：应交税金--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税。

Answer 2

借：银行存款 蓝数
借：应交税费 红数
或者是：
借：银行存款
贷：应交税费（记帐的时候，用红字记借方）本回答被网友采纳

Answer 3

不会是退的现金吧。借：银行存款贷：以前年度损益调整 ...首先要确定会不...说今年的所得税可以抵扣的。就当是预交吧!不用做会计分录! ...追问

已经退到银行帐上了

Answer 4

借：银行存款
贷：以前年度损益调整