500万元以下固定资产选择一次性扣除的，需要确认递延所得税负债吗？

Question

如题所述

Answer 1

肯定需要，500万以下的可以一次性扣除，是税法上的规定，但是财务上还是要按照财务的规定，每年计提折旧，这样在所得税汇算的时候会产生差额，所以用递延所得税负债来核算这个差额。

Answer 2

一次性扣除后，看是否盈利或亏损了。可能会是递延所得税负债也可能是递延所得税资产。

Answer 3

一次性扣除是税收优惠政策，账务处理上需要确认递延所得税负债

Answer 4

需要确认递延所得税负债的。个人观点，仅供参考。

Answer 5

《企业会计准则第18 号——所得税》第五条规定： 资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
《企业会计准则第18 号——所得税》应用指南规定，资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异。
500万元以下固定资产选择一次性扣除的，在资产负债表日，固定资产的账面价值大于其计税基础，企业应当按照应纳税暂时性差异与适用所得税税率计算的结果，确认递延所得税负债。