增值税和所得税区别

Question

如题所述

Answer 1

增值税属于流转税，是以商品生产流通环节或提供劳务、服务，销售无形资产、不动产的增值额为计税依据征收的一种税；而所得税根据纳税人不同，分为个人所得税和企业所得税，是以生产经营所得和其他所得为依据征收的一种税。

1、两者的含义及计税依据不同
增值税是流转税，每流转一个环节，均要以其增值额为依据，计算缴纳增值税；所得税是以应纳税所得额为计税依据，缴纳的所得税。
2、纳税人身份的区分不同
增值税根据纳税人年度应纳税所得额划分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人身份下其增值税具体计税方式以及可以享受的优惠政策也不同。所得税根据纳税人是否属于具有独立法人资格，分为企业所得税和个人所得税，具有独立法人资格的有限公司以及股份有限公司公司层面缴纳企业所得税；对于自然人个人、个体工商户、个人独资企业以及合伙企业仅缴纳个人所得税。法人企业又根据其是否符合小微企业的条件，分为小微企业和非小微企业。
3、两者的计算公式不同
增值税一般纳税人一般计税方式下，增值税应纳税额=销项税额-进项税额=不含税销售额×适用税率-准予抵扣的进项税额
根据具体应税销售行为，适用税率分为13%、9%、6%以及零税率。
增值税小规模纳税人或一般纳税人提供可以适用简易计税方法的应税销售行为，增值税应纳税额=不含税销售额×适用征收率
标准征收率分为两档，3%和5%。
企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=（会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×税率，企业所得税标准税率为25%。
个人所得税将所得分为9类，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得。前四项属于综合所得，其他五项属于分类所得。
综合所得应纳税额=综合所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（税率为七级超额累进税率）
生产经营所得应纳税额=生产经营所得应纳税所得额×适用税率-速算扣除（税率为五级超额累进税率）
其他四项分类所得应纳税额=应纳税所得额×税率（财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得以及偶然所得标准税率均为20%）
4、两者缴税方式不同
增值税按月或按季度申报缴纳；企业所得税采取按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补；个人所得税综合所得以及生产经营所得也是按年计征，分期预缴，次年（综合所得汇算清缴时间次年3月1日至6月30日）或年终（生产经营所得汇算清缴时间年度终了至3月1日之前）办理汇算清缴，多退少补。
5、最终负税者不同
增值税属于流转税，价外税，增值税税额随着商品、劳务等的流转，转嫁给最终的消费者，即最终消费者是增值税的负税者。而所得税的负税者是纳税人，企业所得税的负税者是企业，企业的收入扣除成本费用后的金额为企业的利润，企业缴纳的企业所得税计入“所得税费用”，也属于费用的范畴，属于企业的税务成本，所以，企业所得税的负税者是企业。个人所得税的负税者是纳税人个人，个人取得所得，按照规定缴纳个人所得税，税后收入才是纳税人到手的实际收入。

以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
1、将货物交由他人代销
2、代他人销售货物
3、将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）
4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资
6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者
7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费
8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

综上所述是小编对增值税和所得税区别做出的相关回答，希望可以帮助到您。

【法律依据】：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。