冲回暂估入库成本结转怎么做
1.首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借库存商品
贷应付账款
2.1月末结转销售成本
借主营业务成本
贷库存商品
2.2同时确认营业收入(开增值税发票)
借应收账款
贷主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
暂估固定资产入账分录如何记录?
根据现行财务会计制度以及企业所得税法的规定与要求,固定资产已实际投入使用的,可按暂估价值计提折旧并在企业所得税前扣除,待办理竣工决算确定实际价值后,再进行相应的调整处理.分录一般如下:
暂估固定资产入账分录:
借:固定资产-暂估固定资产
贷:在建工程-暂估转入固定资产
财务决算批复入账分录:
先冲红原有暂估分录:
借:固定资产-暂估固定资产(红)
贷:在建工程-暂估转入固定资产(红)
在做以下分录:
借:固定资产-在用固定资产(无形资产或者长期待摊费用)
贷:在建工程-各明细科目
增值税法规定了增值税纳税义务发生时间,而未对收入确认条件作出规定;企业所得税法规定了收入确认的条件,其规定与《企业会计准则》趋同.因此,我理解国家税务总局公告2011年第40号所称暂做收入,是"会计上已做销售处理".
如果纳税人的销售业务,
①符合《企业会计准则》关于收入确认的条件;
②按税法规定,尚不产生纳税义务;财税处理如下:
1、符合收入确认条件,交确认收入时:
借:应收账款
贷:产品销售收入(营业收入)
2、产生纳税义务时:
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
暂估商品未做入库但成本已结转,发票到后调整.
如果当时估价较低,那么现在补计成本即可.
借:库存商品贷:应付账款补结转差额
借:主营业务成本贷:库存商品
冲回暂估入库成本结转怎么做?
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考