第1个回答 2015-12-10
计提工资时:
借:生产成本(工人工资)
制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资
发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资(应发工资数)
贷:库存现金/银行存款(实发工资数)
其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)
其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)
应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)
计提企业缴纳的五险一金:
借:生产成本(生产工人)
制造费用(车间管理人员)
管理费用(管理部门)
销售费用(销售部门)
贷:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
实际交纳五险一金:
借:其他应付款—养老/医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
第2个回答 2008-11-25
例如这450万元都算是管理人员工资(生产车间工人应入生产成本,销售人员入营业费用)应做分录如下:
1、计提工资保险时:
借:管理费用450
贷:应付职工薪酬-工资364
贷:应付职工薪酬-公积金40
贷:应付职工薪酬-五险46
2、代扣职工五险一金及发放工资时
借:应付职工薪酬-工资364
借:应付职工薪酬-公积金40
借:应付职工薪酬-五险46
贷:银行存款364
贷:其他应付款-五险46
贷:其他应付款-公积金40
3、实际交纳五险一金时:
借:其他应付款-五险46
借:其他应付款-公积金40
贷:银行存款86
第3个回答 2008-11-25
1.借:应付职工薪酬——住房公积金 40万
——养老保险 46万
应付职工薪酬——工资 364万
贷:银行存款 450万
2.当然有区别呀!从职工工资里扣交的部分计入“其他应付款”,同时减少了你银行存款的发放了呀!
第4个回答 2019-07-07
除正常的差旅费报销外,其他补贴都应该并入当月工资一并计算缴纳个人所得税。
所以什么补贴、津贴应纳入应付职工薪酬个税计税范围
至于二级科目,视乎贵公司管理的需求设置和录入
借:生产成本
89800
制造费用
32300
管理费用
26300
贷:应付职工薪酬
148380
营业外收入
20
发放工资
借:应付职工薪酬
148380
贷:银行存款
148380
是否计提工资要视乎贵公司管理上的需要,但现行税法并不支持这么做,视乎贵公司管理的需求,若7月计提时,可按照上面的分录,除去“营业外收入”(出现员工迟到属于非正常收入),计提金额视乎贵公司情况而定,关键是要找出贵公司的成本和费用与销量或产量的关系,如果一时间无法了解或分析统计出,可以考虑直接复制上月凭证作为计提,分录如下:
(计提7月工资)
借:生产成本
89800
制造费用
32300
管理费用
26300
贷:应付职工薪酬
148400
到8月会计处理:
借:生产成本
-89800
制造费用
-32300
管理费用
-26300
贷:应付职工薪酬
-148400
然后以7月工资实际发生数再做一次工资的分录