借款利息能否税前扣除？可不可以抵扣增值税进项？

Question

如题所述

Answer 1

企业生产经营中，由于资金不足等因素都会发生借款行为。无论是长期借款还是短期借款，都要支付相应的利息。那么借款利息能否税前扣除?可不可以抵扣增值税进项?深空网整理了有关内容，来一同了解下吧。
借款利息能税前扣除吗?
按照税法相关规定可得：
1.对于纳税人生产期间向非金融机构借款的利息支出，应按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，计算缴纳企业所得税时，允许税前扣除;
2.如果纳税人从关联方取得的借款金额高于其注册资本50%的，则对于超过部分的利息支出，不得企业所得税税前扣除;
3、企业向自然人股东借款产生的利息支出，对于借款本金在企业注册资本50%以内的部分，其利息支出应按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，允许企业所得税税前扣除。同时，企业应当就向自然人支付的利息支出以20%的税率代扣代缴个税。
注意：企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过标准而产生的利息支出，计算缴纳所得税时是不得税前扣除的。
公司借款利息可以抵扣增值税进项吗
答：利息增值税发票是不能用来抵扣增值税的。
按照《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定可得，下面所列项目的进项税额不得抵扣：
1.非正常损失的购进货物，有关的加工修理修配劳务或交通运输业服务;
2.用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、加工修理修配劳务、服务等涉及的固定资产、无形资产和不动产;
3.非正常损失的不动产，该不动产所耗用的购进服务、设计服务、建筑服务;
4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务及建筑服务;
5.购进的旅客运输服务、餐饮服务、娱乐服务及居民日常服务。
企业之间收的借款利息如何交税?
借款利息会计分录
1.收到贷款，分录处理如下：
借：银行存款
贷：短期借款/长期借款
2.计提利息：
借：财务费用--利息
贷：应付利息
3.支付利息：
借：应付利息
贷：银行存款
4.到期还贷款：
借：短期借款/长期借款
贷：银行存款