消费税有几种计算公式

Question

消费税有几种计算公式

分别是？

Answer 1

消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。销售税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。
消费税的计税方法
　　1、从价计税时 应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率
　　2、从量计税时 应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准
　　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
　　组成计税价格＝（成本＋利润）÷（1-消费税税率）
　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率
　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
　　组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）
　　应纳税额＝组成计税价格×适用税率
　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：
　　组成计税价格 =（关税完税价格＋关税）÷（ l一消费税税率）
　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率
　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。
　　金银首饰的应税销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
　　对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。
　　组成计税价格＝购进原价×（1＋利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）
　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

Answer 2

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。

对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

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Answer 3

答：消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种方法。
采用从价计征方法的消费品有雪茄烟，烟丝，除
白酒、黄酒、啤酒以外的其他酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，摩托车，小汽
车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次
性筷子，实木地板，电池，涂料；采用从量计征方
法的消费品有黄酒、啤酒、成品油；采用从价从
量复合计征方法的消费品有卷烟、白酒。

Answer 4