新手会计的问题，很简单，但是新入门不懂，求解惑

Question

问题比较多比较锁碎，求大神们一一解答。
怕问题沉了，有解查我再加钱。
新人，有些问题可能比较愚钝，但是大神告诉我后，我就了解了

内账是不是和外账是一样的做法，只是要求比外账更仔细？是不是没有发票的单据只能做内账？文具店购买的领款单（如打的领款单，用途为货款的运费），能做外账做吗？是记入货款的成本里吗？
我们是一家矿业公司，进了一批铁矿，说是不带税的，22万元，银行转账，我还要用交税吗？我应该如何做会计分录？带税的我怎么做？我对带税不带税，不是很明白。【我们是一般纳税人，过几天就装税控机了。】
按上面的说，我对带税不带税不是很明白，那铁矿公司一般会涉及什么税种？利润表最后的所得税，是什么，这个账怎么做？还是我自己去报税扣掉的钱？
我知道应交税费-应交增值税-进项税额是进回来的税，卖出来是销项，但是我是每进一笔货都要做进项税吗？
我们进回来的铁矿，我是入原材料，还是库存商品，还是什么？ 铁矿的化验费，做成什么分录，是记入成本还是记入管理费？
矿的实际成本需要核算吗，是用什么方法比较好，先进先出，加权平均还是什么？结转成本的时候，库存商品的成本结转是不是：上月库存+本月购进-本月销售？本月的库存结转怎么结转？
矿业公司设置总分类账，明细分类账，应该设置哪些科目？除了有总分类账，明细账，会计不要有日记账吗？什么日记账？日记账不是出纳的现金，银行的日记账吗？

因为我那是铁矿，不像铜矿那些那么复杂，说是只有进出账之类的，别人说很简单，有些分录我会做，可是有些地方我还迷迷糊糊的，求大神解答。顶过这几个月，我也算个人一个小进步了，求解！答对的再加100的悬赏！不敢设置高了，怕题沉了。谢谢各位大神了。

Answer 1

内账是不是和外账是一样的做法，只是要求比外账更仔细？
可以一样，也可以有差别。如内账除了外账的科目外，还可以增加企业需要或老板关注的内容。内账是给老板看的，一般情况下，内账比外账更细些，即明细更清晰。

是不是没有发票的单据只能做内账？
一般情况是这样的，但也不是绝对的。无票的收入可以入外账，无票的支出只要是合理的，也可以入外账，只要计入应纳所得税额就行了。但多数公司不这样，他们认为无票入账后还要交所得税，不值。但这也要分析，有时为了企业报表好看或有合作、融资意图时，该入账的还是要入账。

文具店购买的领款单（如打的领款单，用途为货款的运费），能做外账做吗？
可以啊。文具店购买的肯定能取得发票的，可以计入管理费用—办公费。

进了一批铁矿，说是不带税的，22万元，银行转账，我还要用交税吗？
进货都不用交税，销售才纳税。他们说不带税是不能提供增值税专用发票吧，这样你就不能抵扣了。

我应该如何做会计分录？带税的我怎么做？
不带税的

借：原材料—铁矿石
贷：银行存款 / 应付账款 等

带税的
借：原材料—铁矿石
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 / 应付账款 等

还是我自己去报税扣掉的钱？
不带税的票你不能抵扣。税票抵扣前要到税务认证的。

但是我是每进一笔货都要做进项税吗？
是的，只要能取得增值税专用发票，都要做进项。如果不能取得专用发票，则不做进项。

我们进回来的铁矿，我是入原材料，还是库存商品，还是什么？
如果还要后续加工，计入原材料；如果直接销售或简单包装后销售，计入库存商品。

铁矿的化验费，做成什么分录，是记入成本还是记入管理费？
如果后续加工，计入制造费用，分摊计入生产成本；如果不加工直接出售，计入主营业务成本或销售费用。

矿的实际成本需要核算吗，是用什么方法比较好，先进先出，加权平均还是什么？
如果后续加工就需要核算实际成本。先进先出和加权平均法都可以。先进先出法相对简单些。

结转成本的时候，库存商品的成本结转是不是：上月库存+本月购进-本月销售？
是的。但这是计算本月结存的公式，不是结转分录。

本月的库存结转怎么结转？
如果是加工后完工产品

借：库存商品
贷：生产成本
如果不需要加工，售出的结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
设置总分类账，明细分类账，应该设置哪些科目？
可以参照企业会计准则，网上很容易找到。把预计能用到的科目设置，用不到的科目不用设置。

除了有总分类账，明细账，会计不要有日记账吗？什么日记账？日记账不是出纳的现金，银行的日记账吗？
会计就负责登记明细账和总账，出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账。追问

我看到下面有人说，进货没有进项票，后期我们卖出去有销项就是违法的吗？我们是在私人购进的矿石，不带税。现在我该怎么做，直接做库存商品，不做进项吗？会不会违法阿？
库存商品的结转，这个数字怎么得出来？用库存商品的余额去转？

追答

进货没有进项票，后期我们卖出去有销项就是违法的吗？
只要交税就不违法。没有进项票就不能抵扣，等于是你们全额纳税。
不带税。现在我该怎么做，直接做库存商品，不做进项吗？
是的，只要没有增值税专用票，就不能做进项税，按含税价入账（原材料或库存商品）。
会不会违法阿？
不会的，只要没有票的不做进项税、不抵扣，销售时按17%税率交税，就不违法。这种情况多了。
库存商品的结转，这个数字怎么得出来？
凡是销售出去的就结转库存商品
借：主营业务成本
贷：库存商品
数字是从账上或进货单上来的啊，金额=单价*数量。如果库存不能每次都清理干净再进新货，即滚动库存，可以用先进先出法、加权平均法等核算销售成本。
例如，你库存1000，分三次进货，第一次进价单价50，进了500，第二次进货单价55，进了200，第三次进货单价48，进了300 。 出货时，先出去的前500用单价50计算，等到了501~700时的单价用55计算，701~1000的单价用48计算。周而复始。

追问

我懂了，还有点问题：进货时的运费没有单，经手人写的领款单，我运费记入哪里呢。我们东西不加工，直接卖的。还有化验费，进货回来，化验开户的化验费记哪呢？
还有公司的名头换了，账本第一页不是要写公司名称吗，我已经写了，现在怎么改？

追答

进货时的运费没有单，经手人写的领款单，我运费记入哪里呢？
如果没有运费发票，只能计入销售费用了。但无票的费用要计入应纳所得税额，交纳所得税。
还有化验费，进货回来，化验开户的化验费记哪呢？
化验费如果有发票可以计入存货成本，但无票的同上处理。
公司的名头换了，账本第一页不是要写公司名称吗，我已经写了，现在怎么改？
在公司名称的地方用红笔画一条通栏直线，然后在上面或下面的空白处把新名字用蓝笔写上。

Answer 2

企业做内外帐肯定是不合法的，一个企业就应该有一本帐，有些单位做内外帐也是因为有不开票的收入和支付没有票的支出所造成的，对于一般纳税人来说支付的货款还是要求取得进项票为好，因为可以抵减销项税，如果你们不取得进项税票虽然你们支付的看似便宜，但是没有进项税你们有发生销售，销项税也要多交，实际也剩不下多少，而且还违法，万一被税务稽查出来，会计是要承担法律责任的，并不像你想象的你在税务补交税就行了。
你进的铁矿要看用途是什么？如果是买来就直接卖了，应该进入库存商品，建议仔细看一下小企业会计准则对各科目的核算，就会清楚哪些项目应该在哪个科目核算？每个科目都核算什么内容。
你们实行哪种会计准则要根据你们企业的规模来确定，实行企业会计准则还是小企业会计准则，设置的科目不同，通常一个企业要设置现金日记帐、银行存款日记帐、总分类帐、明细分类帐（债权债务、材料帐、成本费用类及销售类）、固定资产帐等。追问

进货没有进项票，后期我们卖出去有销项就是违法的吗？我们是在私人购进的矿石，不带税。现在我该怎么做，直接做库存商品，不做进项吗？会不会违法阿？
我们现在公司的名头换一个，我账本首页的名称已经写了，总公司的会计说把第一页撕了，可以吗？
就是说我们进铁矿时的化验费，不用后期加工，记销售费用。刻章和运费都记管理费用，就可以了，对吗？
利润表最后的所得税，是什么，这个账怎么做？

追答

抱歉今天才看到追问，回答如下：

进货没有进项票，是不能计入成本的，如果没有合法的票据视同白条进成本属于不合法的。后期我们卖出去有销项是对的，只要销售就要计税，不违法。

公司更换名称只需要在账本首页名称附近再写一个新的名称即可，不需要撕页，账本是不能撕页的。

材料的化验费应该计入材料成本，如果是和销售相关的化验费可以计入销售费用，刻章应该计入管理费用，运费计入哪个科目要根据运费的目的来确认的

购入材料发生的运费计入材料成本，销售发生的运费计入主营业务成本。如果是专门的销售部门负责的销售，运费应计入销售费用。

Answer 3

内帐和外账的处理账务的原则应该是一致的。
没发票就只能做内帐了。
文具店买的领款单，只能是管理费用--办公费用吧，做运费不得吧。
买矿石，属于买进原材料，要缴纳增值税的啊。
借：原材料
应交税费--应交增值税
贷：银行存款