1、购进时：
借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款/库存现金
2、使用时：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
3、期末计提职工薪酬：
贷：应付职工薪酬
根据《企业所得税法实施条例》第四十条规定“集体福利”主要有：
1、尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
2、为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
3、按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。以上是对福利费列支范围的规定。至于空调等固定资产能否抵扣进项税，主要看它用在哪，办公经营场所，可以扣；食堂、卫生所等福利部门则不能。
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第1个回答 2013-08-09
做进项税额转出，不能抵扣进项税分了 借;应付职工薪酬——集体福利 贷：应交税费——应交增值税（进项专出）
第2个回答 2018-05-11
外购商品时:
借:库存商品(含增值税)
贷:银行存款等
发放时:
借:应付职工薪酬-非货币性福利
贷:库存商品(含增值税)
借:库存商品(含增值税)
贷:银行存款等
发放时:
借:应付职工薪酬-非货币性福利
贷:库存商品(含增值税)
第3个回答 2013-08-09
集体福利可以列支福利在管理费中单独核算按14%工资额掌握支付。借：管理费 -应付福利费 贷：现金 不能抵扣进项税。就不要转来转去。不进就是了。
第4个回答 推荐于2018-01-31
购进货物用于集体福利的账务处理
根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；……
购进货物用于集体福利的会计分录为：
(1)购进时：
借：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷：银行存款/库存现金
(2)使用时：
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额转出)
(3)期末计提职工薪酬
借：生产成本制造费用管理费用销售费用等
贷：应付职工薪酬本回答被网友采纳
根据《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；……
购进货物用于集体福利的会计分录为：
(1)购进时：
借：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额)
贷：银行存款/库存现金
(2)使用时：
借：应付职工薪酬
贷：库存商品
应交税费(应交增值税--进项税额转出)
(3)期末计提职工薪酬
借：生产成本制造费用管理费用销售费用等
贷：应付职工薪酬本回答被网友采纳
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