税收 企业所得税 滞纳金 罚款

Question

滞纳金和罚款，在计算应纳税所得额时应该是调增还是不考虑？

Answer 1

必须做纳税调增处理

依据：
《企业所得税法》
第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

　　（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

　　（二）企业所得税税款；

　　（三）税收滞纳金；

　　（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；追问

那计算会计利润的时候，加上还是减去滞纳金，还是不考虑呢？

追答

不是的。会计利润不变，只是在进行企业所得税年度申报时进行纳税调整就可以了

追问

比如我销售收入100，成本支出20，滞纳金5，，应纳税多少呢？

追答

不好算。因为所得税是按照所得额而不是毛利额征税的。

Answer 2

按照企业所得税法及企业所得税汇算清缴有关规定，各种税收的滞纳金、罚金和罚款应当调增企业纳税所得额。简言之，就是你实现的利润加上各种税收滞纳金、罚金和罚款后，为所得税纳税额。你下面的罚金5元应当记入利润中，计算所得税。

Answer 3

1、滞纳金如果会计上已经计入费用所得税时要做调增。
2、罚款，要区分行政事业性罚款还是经济类的违约金。前者要调整后者可以据实扣除。

Answer 4

滞纳金和罚款，在计算应纳税所得额时应该是在会计利润的基础上调增
因为税法不允许税前列支
希望可以帮助你追问

计算会计利润的时候先不考虑?

追答

计算会计利润当然考虑。
因为你帐务处理进了营业外支出，是利润表项目啊

追问

比如我销售收入100，成本支出20，滞纳金5，，应纳税多少呢？

追答

应纳税=（100-20）*所得税税率

或者会计利润=100-20-5=75
应纳税所得额=75+5=80
应纳税=应纳税所得额80×所得税税率