我上个月收到一笔工程款，当时没有拿到发票记账联，暂时按照营业税做了如下分录 借 主营业务收入 贷银行存款。这个月拿到发票记账联是 增值税发票，。我直接做了负数凭证可以吗？因为上一张凭证包括很多分录（不只这一笔业务）。所以做红字冲销凭证很麻烦。我就直接做了入下分录可以吗？贷：主营业务收入 负数 贷：主营业务收入 正数 应交税金-增值税 -销项税 求指导！！！！！
我上个月收到一笔工程款，这个月拿到发票记账联是 增值税发票，。——有点混乱。你是施工企业还是建设单位啊。收到的增值税发票是普通发票还是专用发票啊？
施工企业，是增值税纳税人，不能接受增值税专用发票，只能接受增值税普通发票。
我上个月收到一笔工程款，——你收到的工程款，是你的收入啊，是你开发票啊，你怎会收到发票啊？
贷：主营业务收入 负数 贷：主营业务收入 正数 ——这是无意义的。如果是财务软件，收入只有在结转本年利润的时候才可以记在借方。
应交税金-增值税 -销项税——你是增值税一般纳税人？
贷：主营业务收入 负数 贷：主营业务收入 正数 应交税金-增值税 -销项税 ——单纯看这个分录，是可行的。可以这么做。