请问各位大神，我们是商贸公司，一般纳税人，每月利润表里主营业务收入和成本如何核算？

Question

主要有三个疑问。1、我本月收回去年的销售货物但对方未付的应收账款，是不是记入主营业务收入账户？2、主营业务成本是我当月进ji发生的成本还是算我当月实际销售的产品对应的成本？3、厂方给我们赠品，而且每月不一样，同时我们给销售方的赠品也不一样，那成本如何核算？谢谢大神！

Answer 1

1、借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税）
2、算当月实际销售的产品对应的成本。

3、如果简单点，将赠品登记下备案就行，不要去核算。如果要核算，就比较烦了，而且还要算交税。入营业外收支来核算。
借：库存商品——赠品
贷：营业外收入
借：营业外支出-赠品
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税）

Answer 2

1、我本月收回去年的销售货物但对方未付的应收账款，是不是记入主营业务收入账户？
错，应该销去应收账款。即，借银行存款，贷应收账款
2、主营业务成本是当月实际销售的产品对应的成本。
3、厂方给我们赠品，而且每月不一样，同时我们给销售方的赠品也不一样，赠品即无成本，又无收入，不需要核算，只需在备查账簿中记载一下，就可以了。

Answer 3

1、主营业务收入是你当月销售的货物确认的金额，根据责权发生制原则不管你当月收没收到销售款都应当确认当月收入，记入主营业务收入。
2、主营业务成本是根据当月确认收入销售货物的数量乘以你商品的单位成本（进价+进货费用），也就是你说的销售的产品对应的成本。
3、赠品的成本按你当批进货价的成本计算。