2013年所得税汇算清缴，对于多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税，请问会计分录如何做？

Question

2012年预缴了所得税12243.25元，全年亏损，应补退12243.25元，汇算清缴调增后，,实应补退10008.55元，用以抵缴下年度预缴所得税。求详细的会计分录！谢谢！
详解：汇算清缴后，利润总额由-126426.91元调至136626.42元，调增后利润总额为9738.81元，实际应纳所得税2434.7元，应补退所得税额为10008.55元。

Answer 1

调整应退交企业所得税做：

借：应交税费-应交企业所得税  10008.55；

贷：以前年度损益调整   10008.55；

结转未分配利润做：

借：以前年度损益调整   10008.55；

贷：利润分配--未分配利润  10008.55；

对于企业应纳所得税所得额的调增或调减数据，是不需要做会计分录的，一般只有更改计税基数就可以了，所以只需调整应退企业所得税额，做为2013年所得税额的抵减数。（因为税局一般是不会退还企业多交所得税额的，只有放在下年做为的抵减数额处理）

Answer 2

借：其他应收款-应退税款 10008.55
贷：以前年度损益调整 10008.55
借：以前年度损益调整 10008.55
贷：利润分配-未分配利润 10008.55
2013年“应交税费-应交所得税”还是照常计提，再与“其他应收款-应退税款”科目相冲。

Answer 3

这个不用做分录
你预交
借：应交税金--所得税12243.25
代：银行存款12243.25
汇算清缴
借：所得税2434.7
代：应交税金--所得税2434.7
这样就在应交税金--所得税借方，啥时上交，冲减就行