1．小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2．购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
拓展资料：
交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
（小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
参考资料：
因小规模纳税人不得抵扣进项，所以应交增值税不设二级科目。
发生应纳税额贷记应交税费—应交增值税。
1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：
借 现金/银行存款/应收账款 103
贷 主营业务收入 100
贷 ： 应交税金——应交增值税 3
2.交税时：
借 应交税金：应交增值税 3
贷 银行存款 3
3.如果您是有限公司，那么每月按当月收入和应交增值税分别计提堤围费跟附加税；
如果您是个体，地税就应该属于定税，每月直接从银行账上扣款，直接入账，就不存在计提了追问
那如果本月只有进项税怎么做账，比如我们公司买的电脑5940.17元，增值税1009.83元。如果一个月有进项税和销项税那计提堤围费跟附加税的时候要不要销项减进项？要不怎么做呢？谢谢
追答1.本月的进项税发票正常入账并认证、申报抵扣，在申报表上形成留抵税额，可以抵扣今后月份销项税。但是不可以冲减以前月份的未交增值税；
2.入账分录：
借：固定资产-电脑4930.34
借 应交税费——应交增值税（进项税额）1009.83
贷：银行存款 5940.1
进项税发票我到税务局，他们说我们是小规模纳税人不给认证。
追答是的，小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；
追问还是没听明白。上面的那个例子为什么不是这样做的。借：固定资产—电脑 5940.17 借：应交税费—应交增值税 1009.83 贷：银行存款：6950 还有就是做固定资产计提折旧时固定资产的原值是不含增值税的5940.17还是6950
追答那是一般纳税人的帐务处理分录。小规模是将税并入固定资产合并计算的：
借：固定资产-电脑 5940.10
贷：银行存款 5940.10.
将税并入固定资产不应该是 借：固定资产 6950 贷：银行存款 6950 吗？ 应交税费就不用反应了吗？
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