一、什么是增值税扣税凭证？
增值税扣税凭证，是指纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）时取得或开具的记载所支付或者负担的增值税额，并据以从销项税额中抵扣进项税额的凭证。
二、增值税扣税凭证有哪些？
增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票、运输费用结算单据，以及使用税控系统开具的机动车销售统一发票。
三、各类增值税扣税凭证如何计算抵扣进项税额？
按下列规定计算并从销项税额中抵扣进项税额：
（一）从销售方取得的增值税专用发票，按增值税专用发票上注明的增值税额抵扣。
（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书，按海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣。
（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额抵扣。进项税额计算公式：
进项税额=买价×扣除率
买价，包括纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按规定缴纳的烟叶税。
（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额抵扣。进项税额计算公式：
进项税额=运输费用金额×扣除率
运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用(包括铁路临管线及铁路专线运输费用)、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。
四、不符合有关规定的增值税扣税凭证能否抵扣进项税额？
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
五、哪些增值税扣税凭证必须先认证后抵扣，并且要求当月认证当月抵扣？
纳税人购进货物或者应税劳务，取得的以下增值税扣税凭证必须先认证后抵扣，并且要求当月认证当月抵扣：
（一）增值税专用发票；
（二）公路、内河货物运输业统一发票；
（三）使用税控系统开具的机动车销售统一发票。
六、各类增值税扣税凭证应在何时、怎样申报抵扣进项税额？
(一)取得的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。
（二）取得的海关进口增值税专用款书，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，愈期不得抵扣进项税额；在申报抵扣时应根据相关海关进口增值税专用缴款书逐票填写《海关完税凭证抵扣清单》，在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。
（三）取得的运输费用结算单据，应自单据开具日90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣。其中：对取得的公路、内河货物运输业统一发票，必须到主管税务机关通过货运发票税控系统认证采集数据，认证相符的方可作为增值税进项税额的抵扣凭证；对取得的不是由货运发票税控系统开具并允许计算抵扣的其他货运发票(如铁路运输、航空运输、管道运输、海洋运输)，在申报抵扣时应填写《运输费用结算单据抵扣清单》，随同其他申报资料向主管税务机关进行申报。
（四）取得的税控系统开具的机动车销售统一发票，属于扣税范围的，应自该发票开具之日起90日内到税务机关认证，认证通过的可按增值税专用发票作为增值税进项税额的扣税凭证。
（五）开具的农产品收购发票或销售发票，应在进行纳税申报时，除向主管税务机关报送国家税务总局规定的资料外，应同时报送《农产品收购发票（普通发票）抵扣清单》。
七、准予计算抵扣进项税额的货物运输发票有何填写要求？
一般纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，其付款凭证上的收款单位应与开具抵扣凭证的销货单位或提供劳务的单位名称一致，否则其进项税额不予抵扣。
货物运输发票应当分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣。准予计算进项税额扣除的货物运输发票，其发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全、与货物发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。
八、铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与增值税一般纳税人名称不一致的，是否允许计算抵扣进项税额？
增值税一般纳税人购进或销售货物通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的(手写无效)，该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。
九、取得的汇总开具的运输发票是否允许计算抵扣进项税额？
增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。
十、取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票是否允许计算抵扣进项税额？
增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。十一、海关进口增值税专用缴款书上标明有两个单位名称的，能否申报抵扣进项税额？
对海关代征进口环节增值税开具的海关进口增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即，既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。
申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关进口增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。
十二、丢失海关进口增值税专用缴款书，如何申报抵扣进项税额？
对纳税人丢失的海关进口增值税专用缴款书，纳税人应当凭海关出具的相关证明,向主管税务机关提出抵扣申请。主管税务机关受理申请后，应当进行审核，并将纳税人提供的海关进口增值税专用缴款书电子数据纳入稽核系统比对，稽核比对无误后，可予以抵扣进项税额。
十三、哪些纳税人可以领用农产品收购发票？
农产品收购发票仅限于从事农业产品收购、加工、经营业务的增值税一般纳税人领购使用。
十四、向哪些对象收购哪些农产品可以自行开具农产品收购发票？
增值税一般纳税人向农业生产者个人收购其自产农产品时可以自行开具农产品收购发票。
十五、向哪些对象购进农产品应取得销售发票？
向农业生产单位收购农产品，以及向从事农产品经营的单位和个人购进农产品的，不得自行开具农产品收购发票，而应由农业生产单位、或农产品经营者开具普通发票，或到税务机关申请代开发票；经营者是一般纳税人的可以按规定开具专用发票。
十六、什么叫虚开增值税专用发票？
虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的行为。具体表现为以下行为：
１、没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
２、有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
３、进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
十七、对虚开增值税专用发票行为，如何进行税务行政处罚？
对纳税人虚开代开的增值税专用发票，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按《中华人民共和国税收征收管理法》的规定给予处罚；对纳税人取得虚开代开的增值税专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税额。
十八、对取得虚开增值税专用发票行为，如何进行税务行政处罚？
（一）受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
（二）在货物交易中，购货方从销售方取得第三方开具的专用发票，或者从销货地以外的地区取得专用发票，向税务机关申报抵扣税款或者申请出口退税的，应当按偷税、骗取出口退税处理，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定追缴税款，处以偷税、骗税数额五倍以下的罚款。
（三）纳税人以上述第一条、第二条所列的方式取得专用发票未申报抵扣税款，或者未申请出口退税的，应当依照《中华人民共和国发票管理办法》及有关规定，按所取得专用发票的份数，分别处以一万元以下的罚款；但知道或者应当知道取得的是虚开的专用发票，或者让他人为自己提供虚开的专用发票的，应当从重处罚。
（四）利用虚开的专用发票进行偷税、骗税，构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
十九、除增值税专用发票外，用于出口退税、抵扣税款的其他发票还有哪些？
用于出口退税、抵扣税款的其他发票，是指除增值税专用发票外的，具有出口退税、抵扣税款功能的收付款凭证或者完税凭证，包括货物运输发票、农业产品收购发票和销售发票、海关进口增值税专用缴款书等。
二十、对于纳税人虚开或取得虚开的用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为，如何处理？
对于纳税人虚开或取得虚开的用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，如货运发票、农产品收购发票和销售发票、海关进口增值税专用缴款书等，比照有关对增值税专用发票违章使用的处理规定执行。
根据刑法规定，虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票构成犯罪的，构成虚开专用发票罪，依照刑法有关规定处罚。
二十一、哪些虚开增值税专用发票行为构成犯罪？
虚开税款数额１万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取５千元以上的，应当依法定罪处罚。
二十二、对构成犯罪的虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票行为，如何追究刑事责任？
（一）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
有前款行为骗取国家税款，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。
单位犯上述规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
（二）虚开增值税专用发票犯罪分子与骗取税款犯罪分子均应当对虚开的税款数额和实际骗取的国家税款数额承担刑事责任。
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