借固定资产 负数,借进项税额。开红字的普票冲红,红字:借:
应收账款贷:营业收入,应交税费-增值税-销项;再重新开具
专票,借:应收账款贷:营业收入,应交税费-增值税-销项。
账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。
使用计算机作业的行处,根据凭证输入有关资料后,自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。由于数据共享,为保证账务准确,应由手工核打凭证与科目日结单借贷方发生额核对相符。配备事后监督机构的行处,专柜则只清点凭证张数和科目日结单核对相符即可。