如何做以下会计分录（物业公司的）

Question

本月（4月）第一次缴纳员工保险，当月还要计提工资么？计提工资的话会计分录怎么做呢？ 次月的会计分录怎么做呢？

Answer 1

首先，根据社保政策，给员工缴纳社会保险实际包含两部分，即公司负担部分和个人负担部分。
1、每月末计提当月应发工资：
借：管理费用-工资
贷：应付职工薪酬-工资
■应发工资，实际包含实际发放时再进行代扣的个人负担的部分社保费用。
2、每月末计提当月公司应负担社保费用：
借：管理费用-社保
贷：应付职工薪酬-社保（公司部分）
3、次月发放工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：库存现金/银行存款（实发工资）
应交税金-应交个人所得税
应付职工薪酬-社保（个人部分）
4、缴纳社保：
借：应付职工薪酬-社保（公司部分）
应付职工薪酬-社保（个人部分）
贷：库存现金/银行存款
5、申报缴纳个人所得税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：库存现金/银行存款